免費(fèi)問(wèn)答

雖然100萬(wàn)元租金收入會(huì)計(jì)上需要確認(rèn)在2019年度，但企業(yè)所得稅上應(yīng)確認(rèn)在2018年度。因?yàn)楦鶕?jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 取得租金收入，何時(shí)確認(rèn)企業(yè)所得稅上收入的納稅義務(wù)？看看2種情況！ 情況一 對(duì)于租金沒(méi)有跨年度的： 應(yīng)按照合同中約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 情況二 對(duì)于租金跨年度的而且提前一次性收取的： 既可以按照合同中約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，也可以在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。 一、關(guān)于租金收入確認(rèn)問(wèn)題 根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。