問(wèn)題已解決

老師，問(wèn)一下，企業(yè)從外面購(gòu)進(jìn)了一批商品，進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元（13%）的稅率，市場(chǎng)售價(jià)為200萬(wàn)，現(xiàn)在企業(yè)將這批商品用于發(fā)放職工福利，那么會(huì)計(jì)分錄是不是是這樣的： 1、購(gòu)入商品 借：庫(kù)存商品 100萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 13萬(wàn) 貸：銀行存款 113萬(wàn) 2、用于發(fā)放職工福利 借：應(yīng)付職工薪酬 113萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品 100萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）13萬(wàn) 請(qǐng)問(wèn)下這里的，應(yīng)付職工薪酬這里是按含稅的進(jìn)價(jià)來(lái)確認(rèn)金額嗎？

84785041| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/12 14:33
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
用于發(fā)放職工福利 借：應(yīng)付職工薪酬 113萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品 100萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）13萬(wàn)
2020 03/12 14:40
84785041
2020 03/12 14:51
為什么是銷(xiāo)項(xiàng)稅？
樸老師
2020 03/12 14:54
視同銷(xiāo)售，相當(dāng)于你賣(mài)出了
84785041
2020 03/12 14:55
這是外購(gòu)的產(chǎn)品，不是自產(chǎn)的產(chǎn)品
樸老師
2020 03/12 15:00
那你就進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 外購(gòu)商品作為職工福利的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但是不視同銷(xiāo)售，增值稅應(yīng)該做轉(zhuǎn)出處理，相關(guān)分錄如下： (1)商品購(gòu)入時(shí)： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：現(xiàn)金或銀行存款 (2)發(fā)放福利時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬或管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
84785041
2020 03/12 15:03
那這里的應(yīng)付職工薪酬的金額是按什么來(lái)算的呢，是按照商品的進(jìn)價(jià)含稅113萬(wàn)，還是以題目中給到的200萬(wàn)的售價(jià)+增值稅26萬(wàn)，226萬(wàn)來(lái)確定呢？
樸老師
2020 03/12 15:09
你好，是按照113萬(wàn)來(lái)計(jì)算的
84785041
2020 03/12 15:58
哦好的，謝謝
樸老師
2020 03/12 16:00
滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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