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問(wèn)題已解決
華東公司是華南公司的一母公司。2x14年華南公司從華東公司購(gòu)進(jìn)A商品400件，購(gòu)買價(jià)格為每件2萬(wàn)元。華東公司A商品每件成本為1.5萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2x14年華南公司對(duì)外銷售A商品300件，每件銷售價(jià)格為2.4萬(wàn)元;年末結(jié)存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬(wàn)元;華南公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。甲、華南公司適用的所得稅稅率均為25%。預(yù)計(jì)在未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生變化;頂計(jì)未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。不考慮增值稅等其他因素，華東公司2x14年合并資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)列示的金額是()萬(wàn)元。 A 0 B 5 C 7.5 D 12.5 這道題中 子公司因存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是5 集團(tuán)角度確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是12.5 題目問(wèn)的是合并報(bào)表列示的遞延所得稅資產(chǎn) 答案是12.5 如果題目問(wèn)的是調(diào)整金額 是不是選7.5
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合并報(bào)表認(rèn)可的賬面存貨為1.5，可變凈值1.8大于1.5，沒(méi)發(fā)生減值。
那么個(gè)別報(bào)表上面的價(jià)值為2，合并報(bào)表認(rèn)可的為1.5，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額為 0.5*100*25%
2020 03/16 16:54
84785028 
2020 03/16 16:57
什么情況下選7.5這個(gè)選項(xiàng)
陳詩(shī)晗老師 
2020 03/16 17:12
這個(gè)我沒(méi)去推理，也不知道。你題目 是選擇12.5
84785028
2020 03/16 17:40
、20×8年1月1日，M公司以銀行存款購(gòu)入N公司80%的股份，能夠?qū)公司實(shí)施控制。20×8年N公司從M公司購(gòu)進(jìn)A商品200件，購(gòu)買價(jià)格為每件2萬(wàn)元。M公司A商品每件成本為1.5萬(wàn)元。20×8年N公司對(duì)外銷售A商品150件，每件銷售價(jià)格為2.2萬(wàn)元；年末結(jié)存A商品50件。20×8年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬(wàn)元；N公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元。假定M公司和N公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，下列關(guān)于M公司20×8年合并抵銷處理的表述中，正確的是（ ）。
C應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)6.25
這道題和剛剛那道題差不多，但是選c選項(xiàng)6.25就不正確
陳詩(shī)晗老師
2020 03/16 17:51
你這里結(jié)轉(zhuǎn)50件，合并報(bào)表里面應(yīng)該有的遞延所得稅資產(chǎn)為 0.5*50*25%=6.25
你個(gè)別報(bào)表之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為 （2-1.8）*50*25%=2.5，那么你首先是抵消2.5的遞延所得稅負(fù)債，再確認(rèn)6.25的遞延所得稅資產(chǎn)。
你這問(wèn)的是抵消 的金額 ，你上面問(wèn)的是應(yīng)該有的金額。完全 都是意思不一樣
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