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1. 華東公司是華南公司的一母公司。2x14年華南公司從華東公司購進A商品400件，購買價格為每件2萬元。華東公司A商品每件成本為1.5萬元，未計提存貨跌價準備。2x14年華南公司對外銷售A商品300件，每件銷售價格為2.4萬元;年末結存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元;華南公司對A商品計提存貨跌價準備20萬元。甲、華南公司適用的所得稅稅率均為25%。預計在未來期間不會發(fā)生變化;頂計未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎。不考慮增值稅等其他因素，華東公司2x14年合并資產(chǎn)負債表中遞延所得稅資產(chǎn)應列示的金額是()萬元。 答案是12.5 這道題為什么不算存貨跌價準備而引起的遞延所得稅?
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合并報表認可存貨價值100×1.5=150
計稅100×2=200
應該有遞延所得稅資產(chǎn)50×25%=12.5
2021 06/25 14:09
陳詩晗老師 
2021 06/25 14:09
那個是個別報表的，減值，合并沒有
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