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問(wèn)題已解決
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為16%。2017年7月1日，甲公司以一批存貨換入乙公司一項(xiàng)土地使用權(quán)，該批存貨的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，公允價(jià)值為1075萬(wàn)元，另收取乙公司支付補(bǔ)價(jià)47萬(wàn)元。甲公司取得該項(xiàng)土地使用權(quán)的剩余使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法攤銷。假定不考慮其他因素，甲公司2017年度該項(xiàng)土地使用權(quán)的攤銷金額為（ ?。┤f(wàn)元。 A.15 B.12.72 C.30 D.16.67
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甲公司取得該項(xiàng)土地使用權(quán)的入賬價(jià)值=1075×（1 16%）-47=1200（萬(wàn)元），
2017年度應(yīng)攤銷的金額=1200/40×6/12=15（萬(wàn)元）
2020 03/16 22:44
84784976 
2020 03/16 22:50
為什么要加入增值稅呢？以換出定換入，如果換出的組價(jià)中包含增值稅，那換入的是不是應(yīng)該也要扣掉可以抵扣的增值稅呢？
（1075×（1+16%）-47）/（1+16%）的出來(lái)的結(jié)果才是該土地使用權(quán)的入賬價(jià)值呢？？？
bamboo老師 
2020 03/16 22:54
這里沒(méi)有說(shuō)換入取得了進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票 所以才這樣計(jì)算的
解析是不是也是這樣
84784976
2020 03/16 23:00
解析沒(méi)有講稅票的事，但我感覺(jué)一邊算增值稅，另外一邊不算增值稅，題目又沒(méi)具體說(shuō)明增值稅的結(jié)算，這樣算出來(lái)的答案讓我不太能信服。
bamboo老師
2020 03/17 07:19
因?yàn)轭}目沒(méi)有明確說(shuō)收到對(duì)方的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 所以只能算自己的銷項(xiàng) 不沒(méi)算進(jìn)項(xiàng) 考試的時(shí)候 這樣的題目一般不會(huì)遇到 會(huì)比較明確的說(shuō)
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