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2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費(fèi)稅4萬元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅如何計算呢？ 代扣代繳的消費(fèi)稅4萬元如何處理，應(yīng)該怎么減
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你好，同學(xué)。
你這里銷售時交納消費(fèi)稅為 80*消費(fèi)稅率。
之前代交的消費(fèi)稅計入應(yīng)交稅費(fèi)消費(fèi)稅。
借 原材料 100
應(yīng)交稅費(fèi) 消費(fèi)稅 4
貸 銀行存款
2020 03/17 11:08
84784978 
2020 03/17 12:37
-4×50%，-4×30% 是什么意思？
陳詩晗老師 
2020 03/17 12:39
你這里銷售有兩部分，一部分是33一部分是80
你實(shí)際交消費(fèi)稅的時候，你在委托加工環(huán)節(jié)交納的消費(fèi)稅可以扣除。
30%銷售部分扣除 4*30%，用于加工的50%扣除4*50%
84784978
2020 03/17 13:04
為什么是30%的銷售部分 而不是33%的
陳詩晗老師
2020 03/17 13:08
題目 告訴 的，其中30%部分銷售
84784978
2020 03/17 13:27
到底是30%還是33%？
陳詩晗老師
2020 03/17 13:29
你銷售是33萬，33*消費(fèi)稅率這是銷售時交的
你對應(yīng)的之前委托加工環(huán)節(jié)交的消費(fèi)稅4萬，只有30%出售，所以減項(xiàng)是 4*30%
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