問(wèn)題已解決

2019年6月,甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池,乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元,代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元,甲企業(yè)當(dāng)月全部收回,將其中30%對(duì)外銷售,取得不含稅銷售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售,取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)老師這道題答案是否是（33+80）*0.04=4.52萬(wàn)元。委托加工收回直接加價(jià)出售和繼續(xù)加工應(yīng)稅電池時(shí)是否都不得扣除已代收代繳消費(fèi)稅？盼回復(fù)，謝謝！

84784986| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/16 21:37
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于于老師
金牌答疑老師
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同學(xué)你好：委托加工收回直接出售不繳納消費(fèi)稅
2023 03/16 21:57
于于老師
2023 03/16 21:58
收回連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅（可以抵扣交過(guò)的消費(fèi)稅）
于于老師
2023 03/16 21:59
收回后加價(jià)出售繳納消費(fèi)稅（加價(jià)部分）
84784986
2023 03/16 22:04
請(qǐng)列出算式謝謝
于于老師
2023 03/16 22:14
同學(xué)你好： （33-100*30%）*4%=0.12萬(wàn)元 80*4%-（4*50%）=1.2萬(wàn)元 應(yīng)繳納消費(fèi)稅0.12+1.2=1.32萬(wàn)元
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