問題已解決

老師，我們是成品油業(yè)務(wù)。進(jìn)油的運(yùn)費(fèi)也計入庫存成本。但是我們的運(yùn)費(fèi)一般是過幾個月再結(jié)運(yùn)費(fèi)。所以運(yùn)費(fèi)是先計提計入庫存商品的。我去年9-12月運(yùn)費(fèi)多計提了349.8塊錢。之后銷售油按這個計提的運(yùn)費(fèi)成本多結(jié)轉(zhuǎn)311.42元的成本。那今年結(jié)出準(zhǔn)確運(yùn)費(fèi)，我首先得反沖多計提的運(yùn)費(fèi)，然后再調(diào)整多結(jié)轉(zhuǎn)的去年的銷售成本是這個流程嗎？2020-03-18 15:54

84784969| 提問時間：2020 03/18 15:59
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
是的，先沖運(yùn)費(fèi)，再沖出售時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。
2020 03/18 16:13
84784969
2020 03/18 16:16
那沖運(yùn)費(fèi)時是借:其他應(yīng)付運(yùn)費(fèi) 349.8貸:庫存商品 349.8 還是紅沖借:其他應(yīng)付運(yùn)費(fèi) 349.8 借:庫存商品 -349.8
陳詩晗老師
2020 03/18 16:20
兩個 分錄 都是可以的。 你自己選擇一個處理。
84784969
2020 03/18 16:21
那這樣已經(jīng)調(diào)整好了多計提的運(yùn)費(fèi)。那接下來調(diào)整去年多結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本311.42 該怎么記會計分錄啊老師
陳詩晗老師
2020 03/18 16:25
借 庫存商品 貸 以前年度損益調(diào)整 借 以前年度 損益 調(diào)整 貸 未分配利潤
84784969
2020 03/18 16:43
1:那這個調(diào)整成本不用原分錄負(fù)數(shù)沖嗎？借:以前年度損益調(diào)整 -311.42 貸: 庫存商品-311.42 可以這樣嗎？不是損益類的科目得原分錄負(fù)數(shù)沖銷嗎 2:把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤里，還需在把未分配利潤做會計分錄結(jié)轉(zhuǎn)到盈余公積嗎？
陳詩晗老師
2020 03/18 16:45
你的分錄也是可以的。 是的，就是這個意思。
84784969
2020 03/18 16:56
那老師不是做了會計分錄 借:未分配利潤 -311.42 貸:以前年度損益調(diào)整-311.42 那還需做盈余公積的會計分錄嗎？還是只把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤就可以了？
陳詩晗老師
2020 03/18 17:06
需要的，你如果計提盈余公積，還要把盈余公積部分補(bǔ)出來 的。
84784969
2020 03/18 17:15
我記的是內(nèi)賬，不計提稅費(fèi)和盈余公積。是不是就直接做分錄做到把以前年度損益調(diào)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤就可以了。就不用做盈余公積這一塊了？
陳詩晗老師
2020 03/18 17:16
是的，那就不用了，直接我給你分錄就是了
84784969
2020 03/18 17:19
那這個月把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤。月末還需要跟其他損益一塊再結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配嗎？
陳詩晗老師
2020 03/18 17:20
不用再結(jié)轉(zhuǎn)了，你轉(zhuǎn)未分配利潤就已經(jīng)是終點了
84784969
2020 03/18 17:33
1:我想問一下這樣做完成本調(diào)整對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表有什么影響嗎？需不需要對資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和利潤表進(jìn)行調(diào)整啊？ 2:如果需要調(diào)整該怎么調(diào)整?。?/div>
陳詩晗老師
2020 03/18 17:34
1.利潤表不影響，只是影響資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤 2.不調(diào)整，你做這分錄自動 影響資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)了
84784969
2020 03/18 17:54
1:是不是反沖科目時都是做相同的原分錄負(fù)數(shù)沖回??？ 2:像損益類科目多計提或多結(jié)轉(zhuǎn)時必須原分錄負(fù)數(shù)沖回多計提的。如果不是原分錄負(fù)數(shù)沖回而是做相反的會計分錄，對利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表有什么影響??？能說的具體點嗎？這個地方想不通
陳詩晗老師
2020 03/18 17:57
你想通就拿數(shù)據(jù)出來，直接分錄說話 把數(shù)據(jù)拿出來 ，我用分錄演示
84784969
2020 03/18 18:19
比如沖多計提的成本 應(yīng)該是借:主營業(yè)務(wù)成本 -311.42 貸:庫存商品 -311.42 但是如果按相反分錄進(jìn)行反沖 借:庫存商品 311.42 貸:主營業(yè)務(wù)成本 311.42 這樣的話對利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表有什么影響
陳詩晗老師
2020 03/18 18:22
影響， 這里不管做哪種分錄，對報表的影響都是一樣的 主營業(yè)務(wù)成本減少，庫存商品增加
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