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收到土增稅匯算清繳退稅應(yīng)該怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理呢？

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/07 22:12
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅
2020 04/07 22:14
84785012
2020 04/07 22:15
不需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目嗎？
鐘存老師
2020 04/07 22:16
所得稅的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)也是當(dāng)期，以前期間所得稅都是預(yù)繳的吧？
84785012
2020 04/07 22:18
所得稅是預(yù)繳啊，還沒有到所得稅匯算清繳啊，之前土增稅也一直是預(yù)繳的
鐘存老師
2020 04/07 22:30
對(duì)呢，所以所得稅不需要追調(diào) 所得稅也有匯算呢，
84785012
2020 04/08 09:17
但是我的應(yīng)繳稅費(fèi)—-應(yīng)繳土地增值稅已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)至稅金及附加，要怎樣處理呢
鐘存老師
2020 04/08 09:24
不需要處理，以前是預(yù)繳的性質(zhì) 現(xiàn)在是清繳 清繳在當(dāng)期的所得稅就可以扣除
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