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1、不可接受，審計項目組還應(yīng)該核實該筆款項是否真的是于2016年12月31日匯出，還需要作出檢查銀行流水等進一步審計程序。 2、不可接受，被審計單位應(yīng)該在2017年確認收入 調(diào)整16年銷售收入，并檢查客戶簽字的收獲確認單。 3、不可接受，傳真的可靠性不高，不能因此確認沒有差異，審計項目組應(yīng)要求對方寄回原件。 4、不可接受，首次未收到回函的，項目組應(yīng)該再次發(fā)函，并再次核實客戶的地址的真實性和準確性。 5、不可接受，在跟函過程中需要保持對函證的控制，同時還需要對被審計單位和被詢證者之間串通舞弊風險保持警覺 6、不可接受，檢查涉及訴訟的相關(guān)文件，并征求律師的意見，以確認調(diào)整應(yīng)收貨款的金額。 7、不可接受，還需檢查銷售退回的相關(guān)單據(jù)，還有退回貨物的入庫單，核實退貨發(fā)生是真實的。 8、不可接受，核實I公司破產(chǎn)的真實性。 9、不可接受，檢查與對方的貨物代銷合同及貨運憑證，檢查代銷清單。如果貨物已發(fā)出但確實未銷售出去，應(yīng)該建議調(diào)整應(yīng)收賬款 10、不可接受，該回函說明不是免責條款而是說對方不包括全部信息，其詢證函回函金額的真實性與準確性是有疑問的，審計項目組還應(yīng)該實施替代程序。