問題已解決

老師，2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳有研發(fā)費(fèi)用，在主表A哪個(gè)費(fèi)用填寫呢，是小型微利企業(yè)的

84784960| 提問時(shí)間：2020 04/14 16:20
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成蹊老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您如果有研發(fā)費(fèi)用在申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)需要填寫研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表計(jì)算加計(jì)扣除，至于屬于哪項(xiàng)費(fèi)用則依據(jù)您的研發(fā)過程中的會(huì)計(jì)核算據(jù)實(shí)填列就可以了
2020 04/14 16:27
84784960
2020 04/14 16:29
但是今年的政策不是出來，說小型微利企業(yè)不用填寫研發(fā)費(fèi)用了嗎，有的話還是需要填寫是吧
成蹊老師
2020 04/14 16:32
不是硬性要求企業(yè)必須填寫，可以選填，但是您如果有的話最好還是填寫一下，因?yàn)楝F(xiàn)在各項(xiàng)稅收優(yōu)惠都是自行判別，申報(bào)享受，資料留存?zhèn)洳榈?/div>
84784960
2020 04/14 16:33
但是我看主表沒有研發(fā)費(fèi)用填寫的數(shù)據(jù)，只有銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，還有財(cái)務(wù)費(fèi)用，那這個(gè)研發(fā)費(fèi)用我具體填寫在哪個(gè)費(fèi)用呢
成蹊老師
2020 04/14 16:35
所得稅申報(bào)表是沒有研發(fā)費(fèi)用這個(gè)科目的，需要您根據(jù)研發(fā)費(fèi)用的用途進(jìn)行拆分填寫
84784960
2020 04/14 16:36
什么拆分填寫
成蹊老師
2020 04/14 16:38
如果您在日常核算的過程中是統(tǒng)一將研發(fā)的各項(xiàng)支出在專門的研發(fā)費(fèi)用的科目核算的，就需要將這個(gè)科目下核算的金額根據(jù)用途分別填寫到申報(bào)表的三項(xiàng)費(fèi)用中去
84784960
2020 04/14 16:40
意思是，有些是管理費(fèi)用，有些是銷售費(fèi)用，有些事是財(cái)務(wù)管理嗎
成蹊老師
2020 04/14 16:42
對的，只能分項(xiàng)填列
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