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老師，2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳有研發(fā)費用，在主表A哪個費用填寫呢，是小型微利企業(yè)的

84784960| 提問時間：2020 04/14 16:20
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成蹊老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,初級會計師,稅務(wù)師,中級會計師
您如果有研發(fā)費用在申報企業(yè)所得稅年報時需要填寫研發(fā)費用明細表計算加計扣除，至于屬于哪項費用則依據(jù)您的研發(fā)過程中的會計核算據(jù)實填列就可以了
2020 04/14 16:27
84784960
2020 04/14 16:29
但是今年的政策不是出來，說小型微利企業(yè)不用填寫研發(fā)費用了嗎，有的話還是需要填寫是吧
成蹊老師
2020 04/14 16:32
不是硬性要求企業(yè)必須填寫，可以選填，但是您如果有的話最好還是填寫一下，因為現(xiàn)在各項稅收優(yōu)惠都是自行判別，申報享受，資料留存?zhèn)洳榈?/div>
84784960
2020 04/14 16:33
但是我看主表沒有研發(fā)費用填寫的數(shù)據(jù)，只有銷售費用，管理費用，還有財務(wù)費用，那這個研發(fā)費用我具體填寫在哪個費用呢
成蹊老師
2020 04/14 16:35
所得稅申報表是沒有研發(fā)費用這個科目的，需要您根據(jù)研發(fā)費用的用途進行拆分填寫
84784960
2020 04/14 16:36
什么拆分填寫
成蹊老師
2020 04/14 16:38
如果您在日常核算的過程中是統(tǒng)一將研發(fā)的各項支出在專門的研發(fā)費用的科目核算的，就需要將這個科目下核算的金額根據(jù)用途分別填寫到申報表的三項費用中去
84784960
2020 04/14 16:40
意思是，有些是管理費用，有些是銷售費用，有些事是財務(wù)管理嗎
成蹊老師
2020 04/14 16:42
對的，只能分項填列
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