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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
某供熱公司為增值稅一般納稅人,主要從事居民個(gè)人供熱業(yè)務(wù)(免稅),同時(shí)也向部分企業(yè)和商戶(hù)供熱(應(yīng)稅)。當(dāng)月,該公司購(gòu)進(jìn)天然氣不含稅價(jià)款5000萬(wàn)元,取得專(zhuān)用發(fā)票注明稅款450萬(wàn)元。當(dāng)月收取居民供熱收入(含稅)3270萬(wàn)元、非居民供熱收入2616萬(wàn)元。 要求:寫(xiě)出該供熱公司購(gòu)進(jìn)天然氣、取得供熱收入及結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄。 這個(gè)題不會(huì)
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借:庫(kù)存商品 5000
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增(進(jìn)) 450
貸:銀行存款 5450
取得供熱收入
借:銀行存款5886
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5616
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增(銷(xiāo))270
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5251.54
貸:庫(kù)存商品 5000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增(進(jìn)轉(zhuǎn))251.54
祝您學(xué)習(xí)愉快,如果對(duì)老師的回復(fù)滿(mǎn)意,請(qǐng)給老師一個(gè)好評(píng),謝謝。
2020 04/21 11:50
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