問題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務: (作分錄) (1)4月12日,從深圳證券交易所購入乙企業(yè)股票20 000股,該股票的公允價值為900 000元,另支付相關(guān)交易費用3 000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為180元,發(fā)票已通過稅務機關(guān)認證,甲企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。 (2)6月30日,甲企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價為920 000元。 (3)7月6日,乙企業(yè)宣告以每股0.2元發(fā)放上年度的現(xiàn)金股利。7月10日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利,假定股利不考慮相關(guān)稅費。 (4)7月18日,將持有的乙企業(yè)股票全部出售,價款為1 006 000元,轉(zhuǎn)讓該金融商品應交增值稅6 000元,款項已收到。
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速問速答借 交易性金融資產(chǎn)——成本 900000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 180
投資收益 3000
貸 銀行存款 903180
借 交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 20000
貸 公允價值變動損益 20000
借 應收股利 0.2*20000=4000
貸 投資收益 4000
借 銀行存款 1006000
貸 交易性金融資產(chǎn)——成本 900000
——公允價值變動 20000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)6000
投資收益 1006000-6000-920000=80000
2020 04/23 11:53
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