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A公司適用的所得稅稅率為25%。2019年6月30日以5000萬元購入一項固定資產(chǎn)(達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)),A公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定,按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均撥年限平均法計提折舊,凈殘值均為零。請計算年末該資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ),并計算暫時性差異。

84784958| 提问时间:2020 04/27 17:52
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
你好會計折舊金額是5000/5=1000
2020 04/27 18:05
暖暖老師
2020 04/27 18:06
稅法的折舊金額是5000/10=500萬
暖暖老師
2020 04/27 18:06
年末該資產(chǎn)的賬面價值=5000-1000=4000
暖暖老師
2020 04/27 18:06
年末該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)5000-500=4500
暖暖老師
2020 04/27 18:06
并計算暫時性差異就是=4500-4000=500
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