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五、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為15000萬(wàn)元。2019年6月30日以7500萬(wàn)元(含增值稅)購(gòu)入一項(xiàng)已達(dá)到預(yù)定可以使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。稅法規(guī)定,該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊,假設(shè)凈殘值均為0。要求:對(duì)甲公司上述2019年和2020年的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

84785034| 提问时间：2022 05/19 12:16
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悠然老師01
金牌答疑老师
职称：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好，2019年計(jì)稅基礎(chǔ)=7500-7500/10/2=7125 2019年賬面價(jià)值=7500-7500/5/2=6750 賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)7125-6750=375 遞延所得稅資產(chǎn)=375*0.25=93.75 應(yīng)交所得稅=(15000+375)*0.25=3843.75 借*所得稅費(fèi)用3750 遞延所得稅資產(chǎn)93.75 貸*應(yīng)交稅費(fèi)3843.75
2022 05/19 12:49
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