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以前年度損益調(diào)整怎么在匯算清繳調(diào)整

84785004| 提問時間:2020 04/28 10:31
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田老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
你好,“以前年度損益調(diào)整”的賬務處理包括三個方面的主要內(nèi)容: 1、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。 2、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記“應交稅費-應交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。 3、將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配-未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄 以前年度損益調(diào)整科目,最終要結(jié)轉(zhuǎn)入利潤分配未分配利潤中,是沒有余額的。 通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應交稅費—應交所得稅 繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下: 借:應交稅費—應交所得稅 貸:銀行存款 調(diào)整未分配利潤,分錄如下: 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下: 借:應交稅費—應交所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 調(diào)整未分配利潤,分錄如下: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配—未分配利潤
2020 04/28 10:33
84785004
2020 04/28 10:34
問你怎么匯算清繳
84785004
2020 04/28 10:35
匯算清繳納怎么填寫
田老師
2020 04/28 10:43
按上面調(diào)好的賬填就行了,不用另外再填關于以前年度損益調(diào)整的什么
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