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怎么做？

你沒有說具體是什么情況

這個發(fā)票是3000元水費的普票，以前年度損益調整后，怎么調整所得稅分錄？

借:以前年度損益 3000 貸:其他應付款 3000 借應交稅費 -所得稅 貸 以前年度損益 借:未分配利潤 貸:以前年度損益

老師，這個分錄未分配利潤影響去年的資產(chǎn)負債表和利潤表嗎？匯算清繳時怎么修改報表？

因為用以前年度損益調整這個科目了，匯算清繳就不用再調整

老師，你的意思所得稅匯算清繳和年度報表都按照之前的申報？這個金額在匯算清繳時不能調減所得稅嗎？那做借方所得稅減少的科目又是干啥？

因為你費用增加了，所得稅就減少了，所以做了所得稅那個分錄

老師，你的意思所得稅匯算清繳和年度報表都按照之前的申報？這個金額在匯算清繳時不能調減所得稅嗎？

因為用以前年度損益調整，這個科目調整的，

所以你得意思影響今年的所得稅？而不是19年的所得稅？

在20年做的做賬 用以前年度損益 調整，影響的是19年的

既然影響19年的，那為啥現(xiàn)在匯算清繳時不調整19年的報表和年度所得稅??？

你好 因為用了 以前年度損益調整這個科目了 未分配利潤是調整了期初數(shù)了

以前年度損益調整的會計處理： 一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。 二、以前年度損益調整的主要賬務處理。 （一）企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。 （二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。 （三）經(jīng)上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。 三、本科目結轉后應無余額。 會計處理舉例編輯 以前年度損益調整的會計處理舉例分析： 企業(yè)對以前年度發(fā)生的損益進行調整時，將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關項目的調整。關于以前年度損益調整的會計處理方法，雖然在有關會計制度中作了規(guī)定，但因具體處理程序不甚明確，加之會計實務中具體情況復雜，致使此項業(yè)務會計實務中差錯率極高。下面兩個案例是筆者在審計實踐中遇到的，也是會計實務中對以前年度損益進行調整時，極易發(fā)生錯弊的典型，頗具代表性。 一、案例簡介 案例一：2001年5月，稅務部門在對某國有工業(yè)企業(yè)進行稅務稽查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2000年度多提固定資產(chǎn)折舊100萬元（為便于計算，數(shù)據(jù)已作簡化處理，下同），因此責令企業(yè)作納稅調整，補交所得稅33萬元（該企業(yè)所得稅稅率33%）。當時企業(yè)會計人員所作的會計處理如下： ①借：以前年度損益調整 33(萬元) 貸：應交稅金--應交所得稅 33(萬元) ②借：應交稅金--應交所得稅 33(萬元) 貸：銀行存款 33(萬元) ③借：本年利潤 33(萬元) 貸：以前年度損益調整 33(萬元) ④借：利潤分配--未分配利潤 33(萬元) 貸：本年利潤 33(萬元) 賬務處理后出現(xiàn)的問題： ①該企業(yè)固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，后續(xù)調整如何進行才能使固定資產(chǎn)賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，并與實際稅負相一致？ ②現(xiàn)行稅法已將所得稅定位為企業(yè)在經(jīng)營過程中為取得收入而發(fā)生的一項支出。將補交的所得稅結轉至利潤分配顯然不符合會計制度規(guī)定。 ③上年未分配利潤的調增數(shù)不等于補交的所得稅額，處理結果有誤。 ④未作補提盈余公積調整，會計處理“漏項”。 案例二：2000年3月，審計機關對某國有有限責任公司進行審計檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司上年度誤將購入的一批已達到固定資產(chǎn)標準的辦公設備記入“管理費用”賬戶，于是在下達的審計意見書中要求企業(yè)進行賬務調整（未列明調賬分錄）。該公司會計人員據(jù)此所作的調賬分錄如下： ①借：固定資產(chǎn) 300（萬元） 貸：以前年度損益調整 300（萬元） ②借：以前年度損益調整 300（萬元） 貸：利潤分配--未分配利潤 300（萬元） 賬務處理存在的問題：該公司雖然對損益作了調整，但卻在沒有進行相應納稅調整的情況下，直接將損益調整的結果轉入“未分配利潤”，避開了納稅環(huán)節(jié)。 二、以前年度損益調整的會計處理方法 有關以前年度的損益調整屬于會計差錯更正，筆者認為可將其分為資產(chǎn)負債表日后事項和非日后事項兩種情況。各種情況下的會計處理方法有所不同，必須具體分析。 （一）日后事項的損益調整 如果企業(yè)所發(fā)生的以前年度損益調整事項屬資產(chǎn)負債表日后事項，即年度資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的事項，則應按新《企業(yè)會計制度》第138條及《企業(yè)會計準則--資產(chǎn)負債表日后事項》的有關規(guī)定進行調整。 會計處理程序如下： ①將需要調整的損益數(shù)結轉至“以前年度損益調整”賬戶，應調增利潤（上年少計收益、多計費用）時記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。 ②作所得稅納稅調整。補交所得稅時，借記“以前年度損益調整”賬戶，貸記“應交稅金--應交所得稅”賬戶；沖減多交所得稅時作相反的分錄。 ③將“以前年度損益調整”賬戶的余額轉入“利潤分配--未分配利潤”賬戶。 ④調整盈余公積計提數(shù)。補提盈余公積時，借記“利潤分配--未分配利潤”賬戶，貸記“盈余公積”賬戶；沖減多提盈余公積時作相反的分錄。 ⑤調整會計報表相關項目的數(shù)字。包括：資產(chǎn)負債表日編制的會計報表相關項目的數(shù)字，以及當期編制的會計報表相關項目的年初數(shù)。如果提供比較會計報表，還應調整相關會計報表的上年數(shù)。 （二）非日后事項的損益調整 如果企業(yè)所發(fā)生的以前年度損益調整事項不屬于資產(chǎn)負債表日后事項，應按新《企業(yè)會計制度》及相關的規(guī)定進行處理。新《企業(yè)會計制度》第133條將非日后事項分為重大會計差錯和非重大會計差錯兩類。重大會計差錯應當“調整發(fā)現(xiàn)當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數(shù)也應一并調整?！币簿褪钦f根據(jù)重要性原則將其視同日后事項處理，處理方法同日后事項。非重大會計差錯“應當直接計入本期凈損益，其他相關項目也應作為本期數(shù)一并調整?！?/div>