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借：原材料-暫估 貸：應付帳款 借：產成品 貸：原材料(與其他原一起結轉) 借：主營業(yè)務成本 貸：產成品

正常一般的暫估 借：原材料（不含稅） 貸：應付賬款-暫估（不含稅） 你的分錄，原來暫估的原材料已經結轉到成本了，所以現在來票 借：應付賬款（原來暫估時的金額） 應交稅費-進項稅 貸：應付賬款（發(fā)票上的含稅價） 跟損益沒關系

現在的發(fā)票原材料(不含稅)與原來暫估的金額不同，難道不要沖銷以前的暫估嗎？

本年度的暫估我知道按原路沖紅，按現在的發(fā)票做，但現已跨年度。并且是稅務局稽查組查出來的，包括應補交的印花稅。我剛接手這家公司。

以前的暫估是不是已經結轉了？現在的發(fā)票金額大于之前的暫估金額，還是小于

沖銷不考慮原材料及成本的差異嗎？

要考慮的，現在的發(fā)票金額大于之前的暫估金額，還是小于

就是大于，等于或小于都會有原材料和成本差異。如果暫估與實際應付款相同，那應該就是暫估的原材料大于實際原材料，成本就估多了。怎么可能只沖應付帳款？相同應付款，原材料與成本的差異應該就是進項稅部分。

但你給我的回復只應付款，與原材料和成本無關？

那請你告訴我大于等于成小于三種情況的沖銷？

1、假設實際來票的原材料含稅是11300，不含稅10000，暫估時假設暫估金額是準的 暫估時 借：原材料 10000 貸：應付賬款-暫估 10000 借：產成品 10000 貸：原材料10000 借：主營業(yè)務成本10000 貸：產成品10000（這時候，暫估原材料已經轉到主營業(yè)務成本了） 來票時 借：應付賬款-暫估 10000 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1300 貸：應付賬款（單位）11300 2、假設實際來票的原材料含稅是11300，不含稅10000，暫估時假設暫估金額8000（小于實際2000元） 暫估時 借：原材料 8000 貸：應付賬款-暫估 8000 借：產成品 8000 貸：原材料8000 借：主營業(yè)務成本8000 貸：產成品8000（這時候，暫估原材料已經轉到主營業(yè)務成本了） 來票時 借：應付賬款-暫估 8000 原材料2000 （此筆原材料當初有沒有銷售，收入有沒有確認？） 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1300 貸：應付賬款（單位）11300 如果上面2000的原材料去年已經確認了收入，那么對應的成本按照收入成本匹配原則，也應該算去年的成本 借：在產品2000 貸：原材料2000 借：以前年度損益調整2000 貸：在產品2000 結轉以前年度損益調整 借：利潤分配-未分配利潤 2000 貸：以前年度損益調整 2000

暫估時，要以不含稅價作為暫估價，不能以含稅價作為暫估價

謝謝老師！請問如果估價大于實際收票，并且已結轉成本，那么是借：產成品 貨：以前年度損益調整，再結轉損益，對嗎？

那么補交上年度印花稅，該如何做分錄？

2、假設實際來票的原材料含稅是11300，不含稅10000，暫估時假設暫估金額11300（大于實際1300元） 暫估時 借：原材料 11300 貸：應付賬款-暫估 11300 借：產成品 11300 貸：原材料11300 借：主營業(yè)務成本11300 貸：產成品11300（這時候，多暫估原材料已經轉到主營業(yè)務成本了） 來票時 借：應付賬款-暫估 11300 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1300 貸：應付賬款（單位）11300 以前年度損益調整1300（相當于去年成本多了，現在要減掉） 結轉以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 1300 貸：利潤分配-未分配利潤1300 跟在產品沒有關系了

補交上年印花稅 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-印花稅 借：應交稅費-印花稅 貸：銀行存款

同樣也要結轉以前年度損益調整

謝謝老師！辛苦了！

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