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1：暫時(shí)性差異 結(jié)轉(zhuǎn)以后年度匯繳扣除項(xiàng) 會(huì)計(jì)處理分錄？ 2：2019年匯繳繳納企業(yè)所得稅分錄以及該筆分錄是否需要調(diào)表？如何調(diào)表？

84785039| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/11 00:26
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wu老師
金牌答疑老師
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暫時(shí)性差異分為可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?？傻挚蹠簳r(shí)性，比如壞賬準(zhǔn)備，分錄為，借：遞延所得稅資產(chǎn)，借所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅，貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi).——當(dāng)期所得稅；應(yīng)納稅差異，如，固定資產(chǎn)加速折舊，分錄為，借，所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅，借所得稅費(fèi)用——遞延所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——當(dāng)期所得稅，貸：遞延所得稅負(fù)債。2.匯算清繳后，需要根據(jù)申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額以及期末余額，調(diào)整賬上的應(yīng)交稅費(fèi)——當(dāng)期所得稅余額及發(fā)生額，根據(jù)申報(bào)表的暫時(shí)性差異，調(diào)整遞延所得稅金額。
2020 05/11 07:48
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