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.某企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅申報(bào)應(yīng)納稅所得額共計(jì)35萬(wàn)元，與會(huì)計(jì)利潤(rùn)相同。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，應(yīng)稅所得額中包括了購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入1.5萬(wàn)元;“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支有違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出3萬(wàn)元、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬(wàn)元以及通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)6萬(wàn)元。企業(yè)全年平均職工人數(shù)100人，全年計(jì)入各種成本、費(fèi)用中的工資總額106萬(wàn)元，并按工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.12萬(wàn)元、職工福利費(fèi)14.84萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.59萬(wàn)元。 要求: (1)對(duì)上述項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整; (2)計(jì)算該企業(yè)2018年實(shí)際應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/14 13:04
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你好 (1)對(duì)上述項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整; 購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入1.5萬(wàn)元;“——調(diào)減 營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支有違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出3萬(wàn)元、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬(wàn)元——調(diào)增 通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)6萬(wàn)元——扣除限額35*12%=4.2,調(diào)增1.8 計(jì)算該企業(yè)2018年實(shí)際應(yīng)納稅所得額=35加上3加上5減1.5加上1.8=43.3 應(yīng)納稅額。=43.3*25%
2020 05/14 13:08
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