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問(wèn)題已解決
老師，105020表未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入怎么填，這里面的收入是合同金額，請(qǐng)問(wèn)成本怎么填
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此項(xiàng)成本通常不會(huì)涉及稅會(huì)差異。常見的情形主要有租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入、分期收款銷售等，當(dāng)稅收收入按照合同約定的應(yīng)付日期來(lái)確認(rèn)時(shí)，就會(huì)存在稅會(huì)差異，需要納稅調(diào)整。
2020 05/20 15:05
84784964 
2020 05/20 15:08
分期收款銷售收入多了，成本是不是也相當(dāng)于多了，我不知道我理解的對(duì)不對(duì)
劉之寒老師 
2020 05/20 15:18
會(huì)計(jì)賬務(wù)處理若遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制，那不存在成本調(diào)整的問(wèn)題。如果企業(yè)所得稅收入要按照合同約定確認(rèn)，就只需要調(diào)整收入即可，在不同的年度調(diào)增調(diào)減。
84784964
2020 05/20 15:23
我2019年有一個(gè)合同，合同約定是貨款付清之前所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，他們?cè)?019年沒(méi)有付清，是不是不要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入
劉之寒老師
2020 05/20 15:28
分期收款合同如有約定明確的收款日期，對(duì)應(yīng)的銷售就產(chǎn)生了納稅義務(wù)，假如會(huì)計(jì)上也確認(rèn)了收入，那不需要調(diào)整；如果會(huì)計(jì)上沒(méi)有確認(rèn)收入，就要進(jìn)行納稅調(diào)增，以后期間再調(diào)減。
84784964
2020 05/20 15:30
所有權(quán)沒(méi)有完全轉(zhuǎn)移也要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入嗎
劉之寒老師
2020 05/20 15:42
會(huì)計(jì)處理：新收入準(zhǔn)則的核心是“控制權(quán)”轉(zhuǎn)移，這種情況下會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入。稅法中“分期收款方式銷售貨物：合同約定的收款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。”，如果稅法納稅義務(wù)產(chǎn)生就要調(diào)增收入，對(duì)應(yīng)的成本可以在“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”的“其他”行填列。
84784964
2020 05/20 15:47
這個(gè)以后年度開票了，確認(rèn)收入了，是不是還需要納稅調(diào)整啊，
84784964
2020 05/20 15:48
這個(gè)我本年度可以不納稅調(diào)增嗎，會(huì)有影響嗎
劉之寒老師
2020 05/20 15:50
嚴(yán)格遵照稅法要求是需要這樣處理。假如金額不大或者不是稅局重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，也可以不調(diào)整，但存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)需要自己評(píng)估哦。
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