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坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年8月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)格185萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬元，海關(guān)于3月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的40%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1200萬元、增值稅156萬元，銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額5000萬元。香水精的消費(fèi)稅稅率為15%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%。 要求： （1） 計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額。 （2） 計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額。 （3） 計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額。 （4） 計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。
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你好，
（1） 計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額。
（185加上15）*50%=100
（2） 計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額。
（185加上15加上100）/（1-15%）*15%=52.94
（3） 計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額。
（185加上15加上100）/（1-15%）*13%=45.88
（4） 計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。
增值稅=5000*13%減156減45.88=448.12
消費(fèi)稅=5000*15%-52.94*40%=728.82
2020 05/22 16:04
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