1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)1月從國外進(jìn)口一批香水精,支付給國外的貨價98萬元、國外稅金8.9萬元、自己的采購代理人傭金1萬元、運抵我國海關(guān)前的運費和保險費15萬元(取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書);(2)進(jìn)口生產(chǎn)化妝品的機(jī)器設(shè)備一套,支付給國外的貨價13萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費2萬元(取得海關(guān)填發(fā)的海關(guān)繳款書)。香水精和機(jī)器設(shè)備均驗收入庫。(3)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口香水精的80%生產(chǎn)加工為香水6800件,對外銷售6000件,取得含稅銷售額260萬元;(4)向消費者零售800件,取得含稅銷售額49萬元。已知:化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費稅稅率15%,以上化妝品均為高檔化妝品;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%根據(jù)上述資料,回答下列問題。<1>、計算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。<2>、計算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。<3>、計算該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。<4&
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速問速答計算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。
(98+8.9+15)*(1+40%)/(1-0.15)*15%=21.51
計算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅
(98+8.9+15)*(1+40%)/(1-0.15)*13%+(13+2)*1.2*13%=28.44
2022 05/18 11:57
暖暖老師
2022 05/18 11:57
計算該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅
(260+49/1.13)*13%=39.44
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查看更多- 某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年7月從國外進(jìn)口一批化妝品,成交價為120萬元,從國外運往我國海關(guān)支付運費20萬元,保險費7萬元,裝卸等雜費3萬元。從海關(guān)運往企業(yè)支付運費2萬元,取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將其中20%的進(jìn)口化妝品用于發(fā)放職工福利,30%直接銷售取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額150萬元。30%深加工用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品,當(dāng)月銷售額普通發(fā)票250萬;另從國外進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備,成交價為85萬元,運抵我國海關(guān)前支付運費15萬元。已知化妝品關(guān)稅稅率40%,機(jī)器設(shè)備20%;化妝品消費稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。 要求:1.計算該企業(yè)在海關(guān)應(yīng)交關(guān)稅、增值稅、消費稅。 2.計算該企業(yè)在國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅、消費稅、城建稅及教育費附加。 2867
- 某商場于2020 年2 月進(jìn)口一批高檔美容修飾類化妝品。 該批貨物在國外的買價為120萬元,貨物運抵我國入關(guān)前發(fā)生的運輸費、保險費和其他費用分別為10萬元、6萬元、4萬元。貨物報關(guān)后,該商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅并取得了海關(guān)開具的繳款書。將化妝品從海關(guān)運往商場所在地取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費用5萬元、增值稅進(jìn)項稅額0.45萬元,該批化妝品當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售,取得不含稅銷售額520萬元(假定化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%)。 要求:相關(guān)會計分錄 2772
- 3. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,其2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)外購化工原料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元,增值稅1.3萬元; (2)將化工原料驗收后運往A公司(增值稅一般納稅人),委托其加工成香水精,支付加工費和代墊輔料費1.8萬元(不含增值稅),當(dāng)月收回香水精; (3)將加工收回的香水精80%投入生產(chǎn)香水,本月對外銷售香水,開出增值稅專用發(fā)票,注明價款20萬元。 (4)將自產(chǎn)的新型化妝品一批贈送給客戶試用,成本為10 000元,該批化妝品無同類產(chǎn)品售價。 已知:化妝品消費稅稅率15%,成本利潤率5%。要求計算: (1)委托加工香水精應(yīng)代收代繳的消費稅 (2)對外銷售香水應(yīng)納消費稅 (3)贈送客戶化妝品應(yīng)納消費稅 (4)當(dāng)期允許扣除的委托加工收回香水的已納消費稅 (5)當(dāng)月實際應(yīng)納消費稅 594
- 坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人,2019年8月進(jìn)口一批香水精,出口地離岸價格185萬元,境外運費及保險費共計15萬元,海關(guān)于3月15日開具了完稅憑證,日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行;日化廠將進(jìn)口的香水精的40%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款1200萬元、增值稅156萬元,銷售高級化妝品取得不含稅銷售額5000萬元。香水精的消費稅稅率為15%,進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%。 要求: (1) 計算進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)納稅額。 (2) 計算進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅應(yīng)納稅額。 (3) 計算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額。 (4) 計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。 4974
- 玉蘭油化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,2020年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品,到岸價為150萬元,散裝化妝品驗收入庫。所有款項均以銀行存款支付。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品8 00件,對外批發(fā)銷售6 00件,取得不含稅銷售收入為300萬元,向消費者零售1 00件,取得含稅銷售額為93.6萬元。(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%、消費稅稅率為15%;) 要求: (1)計算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅、消費稅、增值稅。 (2)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。 (3)寫出對應(yīng)的與增值稅有關(guān)的會計分錄。 63
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