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甲公司在2019年2月發(fā)現(xiàn)2018年，應(yīng)計(jì)入在建工程的利息費(fèi)用40萬，計(jì)入了2018年的財(cái)務(wù)費(fèi)用中，該公司所得稅稅率為25%。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，該公司按凈利潤的15%計(jì)提盈余公積。假定稅法對借款費(fèi)用資本化的要求與會計(jì)相同，并允許調(diào)整應(yīng)交所得稅，要求分析前期差錯(cuò)的影響數(shù)。應(yīng)用追溯重述法編制與前期差錯(cuò)更正相關(guān)的調(diào)整分錄進(jìn)行賬面調(diào)整。
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借：在建工程 40
貸：以前年度損益調(diào)整 40
借：以前年度損益調(diào)整 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 10
借： 以前年度損益調(diào)整 30
貸：利潤分配-未分配利潤 30
借：利潤分配-未分配利潤 4.5
貸：盈余公積 4.5
2020 06/03 11:20
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