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小規(guī)模納稅人首次購買稅控盤賬務(wù)如何處理
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速問速答小規(guī)模納稅人首次購買稅控盤,怎么做分錄借:管理費(fèi)用820 貸:庫存現(xiàn)金820 這樣對(duì)嗎
2015 10/10 09:51
曉海老師
2015 10/10 09:58
會(huì)計(jì)處理:
一、自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。會(huì)計(jì)處理:
1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(含稅價(jià))
借:管理費(fèi)用等
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
二、財(cái)稅〔2012〕15號(hào):五、納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
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