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老師，應納稅所得額不是已經(jīng)調(diào)整好后的金額嗎，為何有些項目不得扣除在應納稅所得額卻不用調(diào)整，我錯哪里呢？
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您好，業(yè)務招待費限額=5000*千分之五=25，50*60%=30，稅法認可25
5000+40+2-10-25-2600=2407
您哪里不理解呢
2020 06/06 09:56
84785000 
2020 06/06 09:58
老師您會錯意了。我劃線的部分是不能扣除，那么既然不能扣除為何不用調(diào)整加減，我主要是這里不懂，那個業(yè)務招待費我知道
84785000
2020 06/06 10:00
老師，贈予的房產(chǎn)需要交契稅嗎
王曉老師 
2020 06/06 10:32
您好，如果從利潤開始調(diào)增，需要調(diào)增調(diào)減，這屬于間接法。
咱們現(xiàn)在是用直接法計算。
王曉老師
2020 06/06 10:34
您好，贈予房產(chǎn)是需要交契稅的
84785000
2020 06/06 10:34
那么如何區(qū)分直接法或是間接法呢
王曉老師
2020 06/06 10:37
間接法是從先算出會計利潤，然后調(diào)整稅法不認可的項目，因為算利潤時已經(jīng)扣去您劃線的管理費，所以應調(diào)增。
直接法是從收入開始，管理費咱們不扣除就行了，無需再調(diào)整
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