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問題已解決
今年4月在2019年個(gè)人所得稅匯算清繳中發(fā)現(xiàn)漏繳了稅款，單位更正申報(bào)并在4月補(bǔ)繳了這個(gè)款項(xiàng)，請(qǐng)問怎么做賬?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
從對(duì)應(yīng)的員工工資扣除
下次發(fā)工資時(shí)
借應(yīng)付職工薪酬
貸應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交個(gè)稅
2020 06/09 21:36
84784979 
2020 06/09 21:40
不需要調(diào)整以前年度損益嗎？
蔣飛老師 
2020 06/09 22:03
不涉及損益類科目，不用調(diào)整以前年度損益的
84784979
2020 06/09 22:08
好的，那所交的滯納金由單位承擔(dān)，是按本年來處理。直接做營(yíng)業(yè)外支出，也需要調(diào)整以前年度損益吧老師
蔣飛老師
2020 06/09 22:12
是的，你的理解很對(duì)
84784979
2020 06/09 22:16
老師。我打少了個(gè)不字，那現(xiàn)在按照上面的意思就是要做一筆關(guān)于滯納金的以前年度調(diào)整損益？還是不需要
蔣飛老師
2020 06/09 22:19
滯納金記入當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出科目了
“不”需要調(diào)整以前年度損益了
…你的理解很對(duì)
84784979
2020 06/09 22:24
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金
貸：銀行存款
補(bǔ)繳的個(gè)稅從下個(gè)月員工工資中扣回來
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
老師我是這樣處理的，其他還需要處理什么嗎？
蔣飛老師
2020 06/09 22:27
做上面的兩個(gè)分錄就可以了
84784979
2020 06/09 22:32
好的，如果這個(gè)補(bǔ)繳的稅款是由公司承擔(dān)才需要調(diào)整以前年度損益？
蔣飛老師
2020 06/09 22:34
不涉及損益類科目，不用調(diào)整以前年度損益的
（個(gè)稅不是公司的費(fèi)用的）
84784979
2020 06/09 22:40
老師，我在網(wǎng)上有查到以下解答，他說是公司承擔(dān)這個(gè)稅款時(shí)，所以我想問是對(duì)的嗎？
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳個(gè)人所得稅
貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
蔣飛老師
2020 06/09 22:51
不對(duì)的
員工個(gè)稅，是員工承擔(dān)的，每月從工資扣除的，
（不是公司承擔(dān)的，不是公司的費(fèi)用，不影響損益的）
84784979
2020 06/09 22:55
好的，那我這個(gè)月補(bǔ)繳稅款，下個(gè)月才從員工那扣除，需要在這個(gè)月計(jì)提嗎？還是直接在下個(gè)月扣除應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅就可以了
蔣飛老師
2020 06/09 23:02
是的，
直接在下個(gè)月扣除應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅就可以了，
不用計(jì)提的
84784979
2020 06/09 23:03
好的，謝謝老師
蔣飛老師
2020 06/10 06:07
不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問題將會(huì)更加用心，謝謝。
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