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實(shí)務(wù)
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老師好，贈送視同銷售的會計分錄是這樣嗎： 借：銷售費(fèi)用，貸：庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
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是這樣的賬務(wù)處理分錄。
2020 06/10 10:00
84784971 
2020 06/10 10:04
有些人說是這樣的分錄：
借：銷售費(fèi)用，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，
借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品；
哪個分錄才是比較合理的呢？
江老師 
2020 06/10 10:07
也可以是這個分錄，這個分錄是按稅法規(guī)定做的分錄，就是如果是按后一個分錄做賬務(wù)處理，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，就不存在調(diào)增收入，調(diào)增成本的事了。
上一個分錄是按會計法做的分錄，后一個分錄是按稅法做的分錄，稅法與會計法存在永久性差異的
這個是一個比較完整的回復(fù)內(nèi)容
84784971
2020 06/10 10:37
非常感謝老師，1、像第二種分錄就不會有稅會永久性差異吧？您推薦哪種做法？2、視同銷售怎么填申報表？ 是填在未開具發(fā)票收入那里嗎
江老師
2020 06/10 10:42
我推薦按第二種稅法規(guī)定的做法。這樣更好。
減少了企業(yè)所得稅匯算清繳時的視同銷售填寫申報表。做無票的銷售（未開具發(fā)票收入）處理
84784971
2020 06/10 10:44
第二種做法，那所得稅季報申報也要包含贈送所確定的收入吧？
江老師
2020 06/10 10:48
是的，你看已經(jīng)按視同銷售做了收入，就不存在所得稅申報時，調(diào)增收入了。
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