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請(qǐng)教老師:1.如果收到發(fā)票,比如分錄 借:管理費(fèi)用-招待費(fèi)87 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額13,貸:銀行100, 2.發(fā)票認(rèn)證時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額13 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額13,3.如果發(fā)現(xiàn)這筆不符合抵扣條件,需轉(zhuǎn)出,分錄借:管理費(fèi)用-招待費(fèi)13 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出13 再結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出金額,分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出13 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13,請(qǐng)問老師每一筆是否正確?或有無(wú)簡(jiǎn)便方法? 其次,賬面期末增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否等于當(dāng)月申報(bào)增值稅期末留抵稅額?

84784995| 提問時(shí)間:2020 06/10 18:25
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辜老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
最后一筆進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的結(jié)轉(zhuǎn),不用抵減進(jìn)項(xiàng)稅的,直接每月結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時(shí)候,和銷項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)稅一起結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅
2020 06/10 18:33
84784995
2020 06/10 18:36
可否寫出正確的分錄呢?結(jié)轉(zhuǎn)增值稅我暫不會(huì), 其次第二個(gè)問題是:賬面期末增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否等于當(dāng)月申報(bào)增值稅期末留抵稅額?
辜老師
2020 06/10 18:42
借,應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~銷項(xiàng)稅,貸,應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~轉(zhuǎn)出未交增值稅
辜老師
2020 06/10 18:43
進(jìn)項(xiàng)稅余額不等于留底稅額的
84784995
2020 06/10 18:44
那每月申報(bào)增值稅時(shí),申報(bào)表上的期末留抵稅額是等于賬面的哪些科目之和?
84784995
2020 06/10 19:07
如果申報(bào)時(shí)期末有留抵稅額是不是應(yīng)該是應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的借方余額?
辜老師
2020 06/10 19:08
是的,是未交增值稅的借方余額
84784995
2020 06/10 19:16
、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 進(jìn)項(xiàng)稅 2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 銷項(xiàng)稅 銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月 應(yīng)該交稅金 (銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值”一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》科目,月末,《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0) 那么,銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)等于稅金,做分錄時(shí),是不是要做他們的相反分錄,因?yàn)樵具M(jìn)項(xiàng)是在借方,銷項(xiàng)在貸方,做相反分錄,增值稅進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)月末余額才會(huì)都為0,對(duì)否?
辜老師
2020 06/11 08:04
是的,你的理解是對(duì)的
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