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?某洗衣機生產(chǎn)廠家是增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ?? （1）批發(fā)銷售一批洗衣機，價稅合并取得銷售額67.8萬元； ?? （2）向某商場銷售洗衣機一批，加稅合并收取銷售額45.2萬元； ?? （3）將零售價2.26元的洗衣機作為禮品贈送給客戶； ?? （4）購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進項稅額分別為20萬元和2.6萬元； ?? （5）購進生產(chǎn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。 ??計算該洗衣機廠2019年3月的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納增值稅額。（一般納稅人增值稅稅率為13%）
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銷項稅額=67.8/1.13*13%+45.2/1.13*13%+2.26/1.13*13%=13.26
進項稅額=2.6+30*13%=6.5
應(yīng)納增值稅額=13.26-6.5=6.76
2020 06/11 11:01
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