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12.A公司2×17年發(fā)生了1200萬元廣告費，已用銀行存款支付，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2×17年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。A公司2×17年廣告費支出的計稅基礎(chǔ)為（ ?。┤f元。 A.300 B.1200 C.900 D.0 老師為什么這題選A呢？可以解釋？
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6000*15%=900萬元
1200-900=300萬元
這個呀 等于是 稅務(wù)上 不承認(rèn)這300萬元的廣告支出 作為資產(chǎn)核算
所以 是300萬元計稅基礎(chǔ)的
而會計上 全部費用處理 賬面價值為0
這樣的話 是低估資產(chǎn)
從而產(chǎn)生 遞延所得稅資產(chǎn)
2020 06/24 09:21
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