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民辦學(xué)校提取的發(fā)展基金，第二年用于學(xué)校建設(shè)怎么做分錄

84784960| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/29 16:26
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何江何老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好同學(xué)，提取時(shí)應(yīng)bai當(dāng)按當(dāng)年累計(jì)的非限du定性?xún)糍Y產(chǎn)計(jì)提 借:非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 貸:限定性?xún)糍Y產(chǎn)--發(fā)展基金 發(fā)展基金一般用于發(fā)展學(xué)校 借:限定性?xún)糍Y產(chǎn)--發(fā)展基金 貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)等 如果用如擴(kuò)建教學(xué)樓,宿舍等,則 借:固定資產(chǎn)--房屋建筑物--教學(xué)樓 貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)等 再將限定性?xún)糍Y產(chǎn)轉(zhuǎn)入非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 借:限定性?xún)糍Y產(chǎn)--發(fā)展基金 貸:非限定性?xún)糍Y產(chǎn)
2020 06/29 16:54
84784960
2020 06/29 17:21
老師，這個(gè)我沒(méi)理解，是如果用于擴(kuò)建教學(xué)樓，比如花了1萬(wàn)，分錄是先借：固定資產(chǎn) 1萬(wàn) 貸：銀行存款 1萬(wàn)再借：限定性?xún)糍Y產(chǎn)——發(fā)展基金1萬(wàn) 貸：非限定性?xún)糍Y產(chǎn)1萬(wàn) 嗎？
何江何老師
2020 06/29 17:22
是的，就是這個(gè)限定的凈資產(chǎn)解除限定，一般是使用就不算是限定了，就要解除
84784960
2020 06/29 17:41
老師是不是這樣的做的，年前計(jì)提的話借：非限定性?xún)糍Y產(chǎn)5萬(wàn)，貸：限定性?xún)糍Y產(chǎn)5萬(wàn)，第二年使用的話，比如擴(kuò)建教學(xué)樓用了1萬(wàn)，則，借：固定資產(chǎn)1萬(wàn)，貸：銀行存款1萬(wàn)，借：限定性?xún)糍Y產(chǎn)-發(fā)展基金4萬(wàn)，貸：非限定凈資產(chǎn)4萬(wàn)
何江何老師
2020 06/29 17:53
您好同學(xué)，不是的借：限定性?xún)糍Y產(chǎn)-發(fā)展基金1萬(wàn)，貸：非限定凈資產(chǎn)1萬(wàn)
84784960
2020 06/29 18:02
那剩余的發(fā)展基金還在發(fā)展基金上面掛著嗎
何江何老師
2020 06/29 18:37
是的同學(xué)，這個(gè)還可以在里面掛上以后用了也這么轉(zhuǎn)
84784960
2020 06/29 18:44
謝謝老師，那這年年底再計(jì)提發(fā)展基金時(shí)，若還有期初余額，是加上起初余額等于凈收益的25％.還是不加起初余額
何江何老師
2020 06/29 20:33
您好同學(xué)，年底計(jì)提是不加期初的同學(xué)
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