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老師請問如果預收款在收款時確認收入，那對應的預付款可以確認成本嗎？
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你好，預付款一般在收到貨時候要先確認結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)成本，然后再根據(jù)對應的發(fā)出存貨成本確認主營業(yè)務(wù)成本。
2020 07/02 00:20
84785044 
2020 07/02 00:58
我們向?qū)Ψ教峁┮惶自O(shè)備按合同進度分階段支付預付款項給我們，我們這邊也按進度向我們的供貨方支付預付款，稅務(wù)的意見我們要在收款的時候確認增值稅和所得稅。這種觀點對嗎？那如果我們收到的款要確認收入交所得稅，那我們付的預付款如果不讓抵減的話，是不是不合理？
宇飛老師 
2020 07/02 08:05
(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；
宇飛老師
2020 07/02 08:06
所以你們收到的進度款是要繳納增值稅的。
宇飛老師
2020 07/02 08:08
你這邊如果已經(jīng)取得了所有權(quán)，可以轉(zhuǎn)入成本，不用一直掛著預付款。
84785044
2020 07/02 08:08
老師提問區(qū)可以發(fā)照片嗎？想把合同結(jié)算條款發(fā)給您幫忙看一下。
宇飛老師
2020 07/02 08:08
可以先進成本，貸應付，后面付進度款沖應付
84785044
2020 07/02 08:11
不用等完工是嗎？那是按合同進度來確認呢？還是按預付款來確認呢？企業(yè)所得稅是否一定要確認？
宇飛老師
2020 07/02 08:16
你要按照完工百分比也行。個人覺得這個就是一個買賣貨物，完工百分比更多的是用于建筑工程，有明顯的長周期性。
宇飛老師
2020 07/02 08:17
如果數(shù)額比較大就按照完工百分比結(jié)轉(zhuǎn)收入成本吧
84785044
2020 07/02 08:18
這的確是買賣貨物，但是稅務(wù)就認為這應該是進度款要按收款來交稅。生產(chǎn)周期也在12個月內(nèi)。
宇飛老師
2020 07/02 08:20
增值稅是沒有問題的，按照收取進度款繳納。所得稅收入這塊要以是否實現(xiàn)收入為依據(jù)，也就是所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。
84785044
2020 07/02 08:27
好的，謝謝您的解答！
宇飛老師
2020 07/02 08:29
不客氣，滿意請五星好評哈。
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