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某食品生產(chǎn)企業(yè),2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入總額1 000萬元,準予扣除的產(chǎn)品銷售成本為340萬元; (2)發(fā)生銷售費用80萬元,其中廣告費用25萬元; (3)發(fā)生管理費用120萬元,其中業(yè)務招待費10萬元; (4)發(fā)生財務費用50萬元,其中30萬元為向非金融機構借款500萬元發(fā)生的利息,年利率為6%,同期金融機構貸款年利率為5%; (5)當年取得國債利息收入10萬元; (6)當年應繳納的增值稅稅額為30萬元,其他銷售稅費80萬元。 要求計算: (1)計算該企業(yè)2019年度的會計利潤總額;(2)計算業(yè)務(2) 應調(diào)整的應納稅所得額;(3)計算業(yè)務(3) 應調(diào)整的應納稅所得額;(4)計算業(yè)務(4)應調(diào)整的應納稅所得額;(5)計算業(yè)務(5) 應調(diào)整的應納稅所得額;(6)該企業(yè)當年可以扣除的稅費為多少;
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: (1)計算該企業(yè)2019年度的會計利潤總額;
1000減340減80減120減50加上10減80=340
(2)計算業(yè)務(2) 應調(diào)整的應納稅所得額
廣告費用扣除限額=1000*15%=150萬,不需要調(diào)整
;(3)計算業(yè)務(3) 應調(diào)整的應納稅所得額;
業(yè)務招待費扣除限額10*60%=6;1000*5/1000=5
稅前扣除5萬,調(diào)增10-5=5萬
(4)計算業(yè)務(4)應調(diào)整的應納稅所得額;
財務費用調(diào)增30-500*5%=5萬
(5)計算業(yè)務(5) 應調(diào)整的應納稅所得額;
國債利收入調(diào)減10萬
(6)該企業(yè)當年可以扣除的稅費為多少;
可以扣除的稅費=銷售費用80加上管理費用115加上財務費用45加上銷售稅費80
2020 07/05 17:47
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