問(wèn)題已解決

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月將資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理:銷(xiāo)售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備取得含稅收入9476元（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）;銷(xiāo)售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物,取得含稅收入24570元。對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括( )。 A.銷(xiāo)售已使用過(guò)的設(shè)備,應(yīng)納增值稅184元 B.銷(xiāo)售已使用過(guò)的設(shè)備,應(yīng)納增值稅161.98元 C.銷(xiāo)售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物,應(yīng)納增值稅420元 D.銷(xiāo)售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物,應(yīng)納增值稅2826.64元 疑問(wèn)：一般納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，2009年以前購(gòu)入的按3%減按2%扣除，2009年以后購(gòu)入的不是應(yīng)該按13%

84784965| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/12 19:44
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好，是的，應(yīng)該計(jì)算過(guò)程是 9476/1.13*13%+24570/1.13*13%
2020 07/12 19:57
84784965
2020 07/12 20:11
但是答案是9476/（1+3%）*2%啊，講題老師也是按3%減按2%，是不是因?yàn)轭}目說(shuō)的是機(jī)器設(shè)備？但是機(jī)器設(shè)備不也是固定資產(chǎn)嗎？
暖暖老師
2020 07/12 20:17
機(jī)器設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，從09年開(kāi)始抵扣的
84784965
2020 07/12 20:25
所以不明白為啥答案不是9476/1.13*13%，而是9476/（1+3%）*2%，難道是答案錯(cuò)了？那講題老師也不應(yīng)該錯(cuò)啊，這不是誤導(dǎo)學(xué)員嗎？還有我真的要講一下中級(jí)經(jīng)濟(jì)法題庫(kù)講題老師，講題一點(diǎn)水準(zhǔn)都沒(méi)有，就念答案，為啥不解釋下每個(gè)答案的對(duì)錯(cuò)？
暖暖老師
2020 07/12 20:29
當(dāng)時(shí)沒(méi)有抵扣，應(yīng)該是這個(gè)原因
84784965
2020 07/12 20:37
沒(méi)有抵扣就不能按3%減按2%嗎？有這個(gè)規(guī)定嗎？不太記得了
暖暖老師
2020 07/12 20:41
是的，但是我印象因?yàn)樽约旱脑虿豢梢缘挚鄣倪€是按照13%
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