免費(fèi)問(wèn)答

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，商品銷售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司適用所得稅稅率25%，2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為1 000 000元，產(chǎn)品銷售成本 550 000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。 （2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2018年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件2／10，1／20，n／30計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價(jià)款為40 000元，產(chǎn)品銷售成本為 20000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行（該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）。 （3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)（不含稅）的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為100 000元，產(chǎn)品成本為 60 000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代銷清單，丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。