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小規(guī)模公司,需要最后月底做轉(zhuǎn)出未交增值稅到未交增值稅的分錄嗎?

84785040| 提問時間:2020 07/14 23:59
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宇飛老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
你好,小規(guī)模不用做這個處理。
2020 07/15 00:03
84785040
2020 07/15 00:09
如果公司第一季度利潤在100萬以內(nèi),第二季度利潤50萬。第二季度雖然利潤不超過100萬,但是兩季度總和加起來超過了100萬,那第二季度應(yīng)該按優(yōu)惠過后的5個點還是10個點計算所得稅?
宇飛老師
2020 07/15 00:11
兩個季度超過100萬就要把超過部分按照優(yōu)惠后的10個點計算了,然后總額減去第一季度預(yù)繳的,得到本季度要繳納的。
84785040
2020 07/15 00:12
是不是也是應(yīng)該每個季度計算每個季度的,年終再匯算清繳。匯算清繳的時候,按照現(xiàn)在的所得稅優(yōu)惠政策,利潤總額100萬以內(nèi)5%,100-300萬10%,大于300萬25%。老師我這樣做對嗎?
宇飛老師
2020 07/15 00:12
嗯,是的,都是累計口徑計算的就是。
84785040
2020 07/15 00:16
那如果年終匯算的時候,去年是盈利的,今年前兩季度也是盈利的,交了企業(yè)所得稅,后兩季度虧損,導(dǎo)致今年整年算起來是虧損的,但是本年交過企業(yè)所得稅,那是不是可以申請退稅?或者來年抵稅?
宇飛老師
2020 07/15 00:22
嗯,是的,這樣子可以申請退抵稅。
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