問(wèn)題已解決

老師我上月轉(zhuǎn)出未交增值稅,本月繳納的增值稅,做了借未交增值稅貸銀行存款,請(qǐng)問(wèn)老師我月底還要做借銷項(xiàng)貸轉(zhuǎn)出未交增值稅嗎?

84785027| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/25 16:29
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
答:根據(jù)《增值稅稅收管理?xiàng)l例》規(guī)定:當(dāng)發(fā)生稅款掛賬、多次收繳及追加征收等情形時(shí),納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅款類別、期限、金額等情況,做好未繳納稅款明細(xì)賬。由此可見(jiàn),在月底結(jié)算時(shí),如果已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)出未交增值稅的現(xiàn)象,便需要做好借銷項(xiàng)貸憑證來(lái)記載轉(zhuǎn)出的未交增值稅的情況;另外,為了便于今后的增值稅申報(bào)清算,也需要做好相應(yīng)未交稅款賬務(wù)記錄,以做到記賬準(zhǔn)確。 拓展知識(shí):還有一種重要的納稅義務(wù)計(jì)提,即納稅義務(wù)計(jì)提。納稅義務(wù)計(jì)提是指企業(yè)在利潤(rùn)表上按照稅收法規(guī)定的方式從稅前利潤(rùn)中計(jì)提費(fèi)用,以便在全年的結(jié)束時(shí),計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅款,實(shí)現(xiàn)納稅義務(wù)計(jì)提的目的。計(jì)提分稅前計(jì)提和稅后計(jì)提,稅后計(jì)提的計(jì)提額只能從稅后利潤(rùn)中計(jì)提,而稅前計(jì)提的計(jì)提額可以從稅前利潤(rùn)中計(jì)提,也可以從稅后利潤(rùn)中計(jì)提。
2023 01/25 16:40
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