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問(wèn)題已解決
. 甲公司是位于北京的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2018年實(shí)發(fā)工資總額為1 000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出65萬(wàn)元；2019年實(shí)發(fā)工資總額1 200萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出120萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額250萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。
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您好，所得稅時(shí)41.1
職工教育限額80 發(fā)生65 據(jù)實(shí)扣除
2019年職工教育經(jīng)費(fèi)支出限額96 發(fā)生120 調(diào)增24
（250+24）*15%=41.1
2020 07/21 21:32
84785016 
2020 07/22 08:13
職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
本題2018年可與扣除80實(shí)際發(fā)生65為什么結(jié)余的15不結(jié)轉(zhuǎn)下一年扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除
朱小慧老師 
2020 07/22 08:17
您好，職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除 這句話是實(shí)際發(fā)生的超過(guò)扣除限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年份扣除 比如發(fā)生85 扣除限額是80 實(shí)際多發(fā)生的5（85-80）可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年分扣除
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