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購進(jìn)的專用污水處理設(shè)備,不得抵扣是為什么?

84785013| 提問時間:2020 07/29 14:30
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玲老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
您好,如果您是一般納稅人,一般計(jì)稅的收到增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,您是有什么特殊情況嗎?
2020 07/29 14:31
84785013
2020 07/29 14:34
為對外提供污水處理勞務(wù)而購進(jìn)的專用污水處理設(shè)備,不得從銷項(xiàng)稅里面抵扣。 我想知道為什么
玲老師
2020 07/29 14:37
您好,您這是在哪看到的?是在做題嗎?您方便截圖發(fā)來看一下嗎?
84785013
2020 07/29 14:41
劃線的部分
玲老師
2020 07/29 14:43
你好 這個分具體情況 您看一下文件規(guī)定 《國家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)總是的通知》(國稅函[2010]256號)規(guī)定,自2009年1月1日起,納稅人購進(jìn)并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票的,在按相關(guān)規(guī)定可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時,如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣,其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,其專用設(shè)備投資額應(yīng)為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計(jì)金額。企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的,其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。   根據(jù)上述規(guī)定,貴公司在將設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免時,可抵免的專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 所得額抵扣是指減少應(yīng)納稅所得額,稅額抵免是指直接減少應(yīng)繳所得稅. 比如:技術(shù)開發(fā)費(fèi)、殘疾人員工資可以在所得稅前加計(jì)扣除,指的是所得額抵扣; 以前外資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資額的40%可以抵免企業(yè)所得稅,指的是稅額的抵免。 企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定:企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
84785013
2020 07/29 14:46
老師,你這個有點(diǎn)多,我就想知道這個選項(xiàng)不行的原因,可以簡化一下告訴我嗎?
玲老師
2020 07/29 15:24
你好 不能抵扣的規(guī)定沒有這一項(xiàng) ,如果您不是免稅的, 您是一般納稅人 收到專用發(fā)票可以抵扣 下面是規(guī)定 《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條規(guī)定:條例第十條第(一)項(xiàng)所稱購進(jìn)貨物,不包括既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(不含免征增值稅項(xiàng)目)也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅(以下簡稱免稅)項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的固定資產(chǎn)。
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