問(wèn)題已解決

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，以高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)分錄

84784972| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/30 22:52
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笛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師
受托方 在委托方提貨時(shí)，代收代繳消費(fèi)稅，會(huì)計(jì)分錄如下： 代收時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 代繳時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款 委托方 委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接用于銷(xiāo)售時(shí)，應(yīng)將收回時(shí)所支付的消費(fèi)稅，計(jì)入收回的委托加工物資的成本，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：委托加工物資 貸：銀行存款 委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)將收回時(shí)所支付的消費(fèi)稅，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶(hù)的借方，以抵減后續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品出售時(shí)的應(yīng)計(jì)繳消費(fèi)稅。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款
2020 07/30 23:06
84784972
2020 07/30 23:08
你這是貼的吧，我問(wèn)得是委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，以 高于 受托方計(jì)稅價(jià)格直接銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)分錄 你講的是不高于和連續(xù)生產(chǎn)
笛老師
2020 07/30 23:15
委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。 看我做的最后一個(gè)分錄是連續(xù)生產(chǎn)情況下，需要把消費(fèi)稅單獨(dú)計(jì)，以抵減后續(xù)繳納的增值稅，這跟高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的處理是一樣的
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