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問題已解決
我是小規(guī)模納稅人，5月份用銀行存款交4月份的增值稅、附加稅。應(yīng)該怎么做賬？
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許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
5月份分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等 貸：銀行存款
2020 08/04 16:37
84785005 
2020 08/04 16:39
為什么是做未交增值稅不做已交增值稅呢？
許老師 
2020 08/04 16:43
你看4月賬務(wù)處理
借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
4月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
然后5月實(shí)際交稅 沖減未交增值稅的
84785005
2020 08/04 16:45
那我一個(gè)季度完了。又該怎么做呢？
許老師
2020 08/04 16:49
如果是按月繳納增值稅的話，不需要考慮季度的問題呀。次月就平了
如果是按季度繳納增值稅的話 未交增值稅先放著 一個(gè)季度下來(lái) 達(dá)到征收標(biāo)準(zhǔn) 再交的 分錄也是一樣的
84785005
2020 08/04 16:51
老師我還有個(gè)問題。就是我4月份用銀行存款繳納了社保費(fèi)2895.16，4月份工資發(fā)放18688我應(yīng)該怎么做分錄呢？
84785005
2020 08/04 16:52
社保加工資銀行存款一共支出21583.16
許老師
2020 08/04 16:54
借：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保 貸：應(yīng)付賬款
借：管理費(fèi)用-公司社保 貸：應(yīng)付賬款
借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款
借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保（這個(gè)從工資中扣除的） 銀行存款
84785005
2020 08/04 16:59
我可以直接單獨(dú)做支付社保的那部分錢嗎？不計(jì)提？
許老師
2020 08/04 17:12
這個(gè)的話，也是可以的
84785005
2020 08/04 17:16
老師我4月份的進(jìn)項(xiàng)增值稅是9840.87那我月末是要計(jì)提附加稅嗎？
許老師
2020 08/04 17:17
你不是小規(guī)模嗎？應(yīng)該不涉及進(jìn)項(xiàng)稅的呀
84785005
2020 08/04 17:19
錯(cuò)了錯(cuò)了。是銷項(xiàng)稅
84785005
2020 08/04 17:19
那我4月份應(yīng)該怎么做分錄才對(duì)呢？
許老師
2020 08/04 17:23
借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等
這個(gè)是一般處理 當(dāng)然 4月收入小于10萬(wàn)元的話 直接
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：其他收益 （免增值稅的，城建稅等，也相應(yīng)免交的）
84785005
2020 08/04 17:30
那我大于10萬(wàn)收入5月份繳納的時(shí)候又怎么做呢？
許老師
2020 08/04 17:32
繳納的話
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等 貸：銀行存款
84785005
2020 08/04 17:35
老師。有進(jìn)項(xiàng)票是不是就代表有成本？
許老師
2020 08/04 17:37
小規(guī)模，即使取得進(jìn)項(xiàng)票 也不能抵扣的
需要價(jià)稅合計(jì) 計(jì)入成本哦
84785005
2020 08/04 17:39
只有進(jìn)項(xiàng)票沒有發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，那我這個(gè)月有成本嗎？
許老師
2020 08/04 17:41
這個(gè)不是結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，而是只能計(jì)入庫(kù)存商品哈
等有銷售業(yè)務(wù)了 再將庫(kù)存商品轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的。。。
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