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請問老師，建筑企業(yè)異地項目預(yù)交企業(yè)所得稅，可不可以扣除支付分包方的款項？ 在什么節(jié)點預(yù)交，每次給甲方開票后預(yù)交還是按征期季度預(yù)交？

84784988| 提問時間：2020 08/07 11:06
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會計師
你好，可以扣除的哦，按征期季度預(yù)繳
2020 08/07 11:36
84784988
2020 08/07 11:56
老師確定可以扣除分包？還是有點懵
樸老師
2020 08/07 12:07
財稅【2017】58號：納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%. 所以，施工方在異地預(yù)繳增值稅時，可以扣除支付給分包方的分包款。
84784988
2020 08/07 12:08
但是我明明問的是企業(yè)所得稅的異地施工總承包企業(yè)?。?/div>
樸老師
2020 08/07 12:19
所得稅的話總包不能扣除，按照收入的千分之二預(yù)繳
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