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問題已解決
老師，內(nèi)部交易損益，不是應(yīng)該抵掉因為計提存貨跌價準備產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
要減的啊，
你這里合并報表認可的金額為3*50=150，個別報表中的金額為5*50=250-70減值，這減值確認了遞延所得稅資產(chǎn)70*25%
合并報表差異為 250-150，本應(yīng)確認遞延所得稅100*25%，但個別報表確認了70*25%，所以補確認差額 部分30*25%
2020 08/15 18:23
84785042 
2020 08/15 18:28
70哪來的，老師
84785042
2020 08/15 18:31
現(xiàn)在合并報表的角度，存貨成本每件不是3萬元嗎老師，然后可變現(xiàn)是3.6問沒減值啊
陳詩晗老師 
2020 08/15 19:17
250，可變現(xiàn)3.6，不就是減值70了
所以要沖減抵消啊
84785042
2020 08/15 19:27
這步我不明白怎么來的，不是應(yīng)該抵消遞延所得稅資產(chǎn)嗎，而且7.5那個數(shù)我也不知道怎么算出來的
陳詩晗老師
2020 08/15 19:39
你這里合并報表認可的金額為3*50=150，個別報表中的金額為5*50=250-70減值，這減值確認了遞延所得稅資產(chǎn)70*25%
合并報表差異為 250-150，本應(yīng)確認遞延所得稅100*25%，但個別報表確認了70*25%，所以補確認差額 部分30*25%
84785042
2020 08/15 19:43
老師，我就是250－150這不明白
陳詩晗老師
2020 08/15 19:47
250是計稅認可的金額，合并報表認可金額 150
84785042
2020 08/15 20:36
老師，是現(xiàn)在合并報表的角度，存貨賬面價值150，計稅基礎(chǔ)250，所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，因為要抵消掉減值產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，所以最后確認所得稅資產(chǎn)是30＊25%我這么理解對嗎老師
陳詩晗老師
2020 08/15 20:38
對的對的，理解正確了。
84785042
2020 08/15 20:42
艾瑪呀，老師，太不易了，我終于想明白了，謝謝老師，我今年只備考了實務(wù)和經(jīng)濟法。如果我考過了，我第一個想通知的就是您！我明天晚上給您評價，因為我明天上午還會繼續(xù)做實務(wù)的題，到時我再來找您。
陳詩晗老師
2020 08/15 20:43
好的，感謝你的認可，你這么努力肯定會順利通過。
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