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請(qǐng)教一下老師，我們是無(wú)車(chē)承運(yùn)的物流企業(yè)。以承運(yùn)人接業(yè)務(wù)，然后墊付司機(jī)運(yùn)費(fèi)，收客戶(hù)4200每車(chē)，以托運(yùn)人簽業(yè)務(wù)4000每車(chē)支付運(yùn)費(fèi)。4000元我們先付給實(shí)際承運(yùn)方，然后月底取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。月底收客戶(hù)款在開(kāi)局增值稅專(zhuān)用發(fā)票。這個(gè)業(yè)務(wù)流程如何做賬呢。實(shí)際上我們的成本只有4000/車(chē)的運(yùn)費(fèi)，收入就是4200/車(chē)的運(yùn)費(fèi)

84784949| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/28 09:48
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好， 借銀行存款4200 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+銷(xiāo)項(xiàng)4200 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借進(jìn)項(xiàng) 貸銀行存款4000
2020 08/28 10:46
84784949
2020 08/28 15:54
月末結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)怎么結(jié)轉(zhuǎn)啊老師月底最后一天單做做個(gè)憑證對(duì)吧
樸老師
2020 08/28 16:05
嗯，是的， 月份終了: 1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目: 借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目 貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。 2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目: 借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目 貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。 3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí): 借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目 貸記“銀行存款”科目。 4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅: 借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目 貸記“銀行存款”科目。 5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額: 反映尚未抵扣的增值稅。 “應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。
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