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老師，抵消分錄？

2020?年?1?月?1?日 WJ?公司以?28600?萬元取得曼愛公司?80%?股權，曼愛公司凈資產(chǎn)公允價值為?35000?萬元。 抵消分錄 借：股本（曼愛公司）20000 資本公積（曼愛公司）8000 盈余公積（曼愛公司）1200 未分配利潤（曼愛公司）5800（35000?-?20000?-?8000?-?1200） 商譽?2200（28600?-?35000×80%） 貸：長期股權投資?-?WJ?公司（曼愛公司）28600 少數(shù)股東權益?7000（35000×20%） 2020?年?12?月?31?日 曼愛公司實現(xiàn)凈利潤?8000?萬元，提取盈余公積?2000?萬元，向股東分配現(xiàn)金股利?4500?萬元。 抵消分錄 借：投資收益?6400（8000×80%） 少數(shù)股東損益?1600（8000×20%） 未分配利潤?-?年初（曼愛公司）5800 貸：提取盈余公積（曼愛公司）2000 對股東的分配（曼愛公司）4500 未分配利潤?-?年末（曼愛公司）7300（5800?+?8000?-?2000?-?4500） 2021?年?12?月?31?日 曼愛公司實現(xiàn)凈利潤?9500?萬元，提取盈余公積?2000?萬元。 抵消分錄 借：投資收益?7600（9500×80%） 少數(shù)股東損益?1900（9500×20%） 未分配利潤?-?年初（曼愛公司）7300 貸：提取盈余公積（曼愛公司）2000 未分配利潤?-?年末（曼愛公司）14800（7300?+?9500?-?2000）

商譽是不是求錯了，是600

未分配利潤是5800，為什么不是2800

未分配利潤年初是2800 1.?2020?年?1?月?1?日 長期股權投資初始計量 借：長期股權投資?28600 貸：銀行存款?28600 調整分錄（考慮到取得股權的成本與享有的曼愛公司凈資產(chǎn)公允價值份額） 曼愛公司凈資產(chǎn)公允價值份額?=?35000×80%?=?28000?萬元 長期股權投資成本大于享有的曼愛公司凈資產(chǎn)公允價值份額，不需要調整長期股權投資賬面價值。 抵消分錄（合并日） 借：股本（曼愛公司）?20000 資本公積（曼愛公司）?8000 盈余公積（曼愛公司）?1200 未分配利潤（曼愛公司）?2800 商譽（28600?-?28000）?600 貸：長期股權投資?28600 少數(shù)股東權益（35000×20%）7000 2.?2020?年?12?月?31?日 調整分錄（根據(jù)曼愛公司實現(xiàn)凈利潤調整長期股權投資） 借：長期股權投資（8000×80%）?6400 貸：投資收益?6400 抵消分錄（長期股權投資與所有者權益） 借：股本（曼愛公司）?20000 資本公積（曼愛公司）?8000 盈余公積（曼愛公司）（1200?+?2000）3200 未分配利潤（曼愛公司）（2800?+?8000?-?2000?-?4500）4300 商譽（28600?-?28000）?600 貸：長期股權投資（28600?+?6400）35000 少數(shù)股東權益?[(20000?+?8000?+?3200+?4300)×20%]?7100 抵消分錄（投資收益與利潤分配） 借：投資收益（8000×80%）?6400 少數(shù)股東損益（8000×20%）1600 未分配利潤?-?年初（曼愛公司）?2800 貸：提取盈余公積（曼愛公司）?2000 對股東的分配（曼愛公司）?4500 未分配利潤?-?年末（曼愛公司）?4300 3.?2021?年?12?月?31?日 調整分錄（根據(jù)曼愛公司實現(xiàn)凈利潤調整長期股權投資） 借：長期股權投資（9500×80%）?7600 貸：投資收益?7600 抵消分錄（長期股權投資與所有者權益） 借：股本（曼愛公司）?20000 資本公積（曼愛公司）?8000 盈余公積（曼愛公司）（3200?+?2000）5200 未分配利潤（曼愛公司）（4300+?9500?-?2000?-?5300）6500 商譽（28600?-?28000）?600 貸：長期股權投資（35000+?7600）42600 少數(shù)股東權益?[(20000?+?8000?+?5200?+?6500)×20%]?7940 抵消分錄（投資收益與利潤分配） 借：投資收益（9500×80%）?7600 少數(shù)股東損益（9500×20%）1900 未分配利潤?-?年初（曼愛公司）?4300 貸：提取盈余公積（曼愛公司）?2000 對股東的分配（曼愛公司）?5300 未分配利潤?-?年末（曼愛公司）?6500

2020年12月31日凈利潤是10500不是8000

我認為是這樣 2020 年 12 月 31 日 調整分錄（根據(jù)曼愛公司實現(xiàn)凈利潤調整長期股權投資） 借：長期股權投資（10500×80%） 8400 貸：投資收益 8400 抵消分錄（長期股權投資與所有者權益） 借：股本（曼愛公司） 20000 資本公積（曼愛公司） 8000 盈余公積（曼愛公司）（1200 + 2000）3200 未分配利潤（曼愛公司）（2800 + 10500 - 2000 - 4500）6800 商譽（28600 - 28000） 600 貸：長期股權投資（28600 + 8400）37000 少數(shù)股東權益 [(20000 + 8000 + 3200 + 6800)×20%] 7600 抵消分錄（投資收益與利潤分配） 借：投資收益（10500×80%） 8400 少數(shù)股東損益（10500×20%）2100 未分配利潤 - 年初（曼愛公司） 2800 貸：提取盈余公積（曼愛公司） 2000 對股東的分配（曼愛公司） 4500 未分配利潤 - 年末（曼愛公司） 6800

2020年12月31日未分配利潤中為什么要減去2000，這個2000是什么

同學你好 在計算 2020 年 12 月 31 日未分配利潤時減去的 2000 通常是提取的盈余公積。 企業(yè)實現(xiàn)凈利潤后，會按照規(guī)定提取一定比例的盈余公積。這部分金額從凈利潤中扣除后，剩余部分再用于分配股利或者留存為未分配利潤。例如，企業(yè)實現(xiàn)凈利潤后，先提取法定盈余公積和任意盈余公積，這些提取的金額就不再屬于未分配利潤的范疇，所以在計算未分配利潤余額時需要將其扣除。

老師，能不能重新系統(tǒng)的回答圖片上的問題，原有的回答有一些錯誤，如凈利潤

2020 年 12 月 31 日 調整分錄（根據(jù)曼愛公司實現(xiàn)凈利潤調整長期股權投資） 借：長期股權投資（10500×80%） 8400 貸：投資收益 8400 抵消分錄（長期股權投資與所有者權益） 借：股本（曼愛公司） 20000 資本公積（曼愛公司） 8000 盈余公積（曼愛公司）（1200 + 2000）3200 未分配利潤（曼愛公司）（2800 + 10500 - 2000 - 4500）6800 商譽（28600 - 28000） 600 貸：長期股權投資（28600 + 8400）37000 少數(shù)股東權益 [(20000 + 8000 + 3200 + 6800)×20%] 7600 抵消分錄（投資收益與利潤分配） 借：投資收益（10500×80%） 8400 少數(shù)股東損益（10500×20%）2100 未分配利潤 - 年初（曼愛公司） 2800 貸：提取盈余公積（曼愛公司） 2000 對股東的分配（曼愛公司） 4500 未分配利潤 - 年末（曼愛公司） 6800 2021.12.31日的 1.調整分錄（根據(jù)曼愛公司實現(xiàn)凈利潤調整長期股權投資）借：長期股權投資（9500×80%）7600貸：投資收益 7600 2.抵消分錄（長期股權投資與所有者權益）借：股本（曼愛公司）20000資本公積（曼愛公司）8000盈余公積（曼愛公司）（3200 + 2000）5200未分配利潤（曼愛公司）（6800+ 9500 - 2000 - 5300）9000商譽（28600 - 28000）600貸：長期股權投資（37000 + 7600）44600少數(shù)股東權益 [(20000 + 8000 + 5200 + 9000)×20%] 8440 3.抵消分錄（投資收益與利潤分配）借：投資收益（9500×80%）7600少數(shù)股東損益（9500×20%）1900未分配利潤 - 年初（曼愛公司）6800貸：提取盈余公積（曼愛公司）2000對股東的分配（曼愛公司）5300未分配利潤 - 年末（曼愛公司）9000

題目上的股利分配有考慮嗎

在前面所編制的抵消分錄中已經(jīng)考慮了股利分配的情況。 以?2020?年?12?月?31?日為例，在投資收益與利潤分配的抵消分錄中： 借：投資收益（8000×80%）?6400 少數(shù)股東損益（8000×20%）1600 未分配利潤?-?年初（曼愛公司）?2800 貸：提取盈余公積（曼愛公司）?2000 對股東的分配（曼愛公司）?4500 未分配利潤?-?年末（曼愛公司）?4300 這里?“對股東的分配（曼愛公司）4500”?就是考慮了曼愛公司向股東分配現(xiàn)金股利的情況。在抵消過程中，將子公司的利潤分配項目（包括提取盈余公積和分配股利）與母公司的投資收益以及年初未分配利潤進行抵消，以避免在合并報表中重復計算利潤分配。

2020年12月31日的長期股權投資余額是不是搞錯了

您寫得是37000

2020 年 12 月 31 日 調整分錄（根據(jù)曼愛公司實現(xiàn)凈利潤調整長期股權投資） 借：長期股權投資（10500×80%） 8400 貸：投資收益 8400 抵消分錄（長期股權投資與所有者權益） 借：股本（曼愛公司） 20000 資本公積（曼愛公司） 8000 盈余公積（曼愛公司）（1200 + 2000）3200 未分配利潤（曼愛公司）（2800 + 10500 - 2000 - 4500）6800 商譽（28600 - 28000） 600 貸：長期股權投資（28600 + 8400）37000 少數(shù)股東權益 [(20000 + 8000 + 3200 + 6800)×20%] 7600 抵消分錄（投資收益與利潤分配） 借：投資收益（10500×80%） 8400 少數(shù)股東損益（10500×20%）2100 未分配利潤 - 年初（曼愛公司） 2800 貸：提取盈余公積（曼愛公司） 2000 對股東的分配（曼愛公司） 4500 未分配利潤 - 年末（曼愛公司） 6800 沒有錯，這個是37000萬元

分配股利為什么不調減長期股權投資？

在這個抵消分錄中，“對股東的分配（曼愛公司）4500”?是子公司向股東分配股利的金額。整個抵消分錄的目的是將母公司按權益法確認的投資收益、少數(shù)股東損益、子公司年初未分配利潤與子公司利潤分配的各個項目（提取盈余公積和分配股利）以及年末未分配利潤進行抵消。 從合并角度看，子公司的利潤分配（包括分配股利）是內部交易，在抵消過程中已經(jīng)考慮了股利分配對集團內部利潤分配和未分配利潤的整體影響，不需要再單獨在長期股權投資的抵消中體現(xiàn)調減。如果在編制長期股權投資與所有者權益抵消分錄時又考慮股利分配來調減長期股權投資，就會導致重復抵消，無法正確反映集團整體的財務狀況和經(jīng)營成果。

可是，之前的解答不是這樣的

之前是我考慮不全面 實在不好意思