問(wèn)題已解決

注會(huì)稅法習(xí)題班—消費(fèi)稅考點(diǎn)五單選2題中 外購(gòu)素板委托加工，外購(gòu)素板是否也需繳納消費(fèi)稅？在收回委托加工實(shí)木地板的時(shí)候怎么抵已納消費(fèi)稅？

84784950| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/30 21:47
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秀秀老師
金牌答疑老師
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你好 消費(fèi)稅實(shí)木地板稅目征收范圍包括各類規(guī)格的實(shí)木地板、實(shí)木指接地板、實(shí)木復(fù)合地板及用于裝飾墻壁、天棚的側(cè)端面為棒、槽的實(shí)木裝飾板。未經(jīng)涂飾的素板屬于本稅目征稅范圍。
2020 08/30 22:00
秀秀老師
2020 08/30 22:03
可以扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅，有同類價(jià)的，按同類價(jià)，無(wú)同類價(jià)的，按組價(jià)*消費(fèi)稅稅率 （成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）*消費(fèi)稅稅率
84784950
2020 08/30 22:50
老師，題中是外購(gòu)素板，然后運(yùn)往另一企業(yè)委托加工。我理解外購(gòu)的時(shí)候是需要納消費(fèi)稅的，那委托加工收回的時(shí)候也納消費(fèi)稅，是否可以直接扣除？ （題中沒(méi)提及外購(gòu)納消費(fèi)稅問(wèn)題）
秀秀老師
2020 08/31 05:40
消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié) 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 委托加工環(huán)節(jié) 進(jìn)口環(huán)節(jié) 題中未提及外購(gòu)素板環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售？還是不用生產(chǎn)，直接銷售來(lái)的？消費(fèi)稅是一次課征，它既然考你委托加工環(huán)節(jié)，說(shuō)明原材料就是素板，未生產(chǎn)過(guò)
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