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你好，請問下這道題答案里算當(dāng)期所得稅紅色標(biāo)出來的120/10是怎么出來的呀？ 我做出來的答案是（2000+31.5+30-120+80）*25%。 我的理解是31.5是固定資產(chǎn)調(diào)增；30是無形資產(chǎn)調(diào)增；120是公允價值變動調(diào)減。 以及預(yù)計負債為什么要調(diào)增80呀？ 謝謝！
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同學(xué)你好！
120/10是無形資產(chǎn)攤銷，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會計上不攤銷，但是稅法要攤銷，所以減少了凈利潤
公允價值變動不用調(diào)，因為這是公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，公允價值變動計入其他綜合收益，不影響凈利潤
因為確認(rèn)預(yù)計負債減少了凈利潤，但是稅法不認(rèn)可預(yù)計負債，以后實際發(fā)生才能計入損益，所以這個80要加回來
2020 09/03 23:46
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