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采用年數總和法，設備原值是180，預計凈殘值30，可用年限5年，稅法允許抵扣36 問該設備的賬面價值與計稅基礎的差異是多少？ A.14 B.24 C.36 D.0
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你好 賬面價值是 180-180*5/15=120 計稅基礎是180-36=144 所以差異是24
2020 09/06 07:55
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2×18年12月31日，甲公司以銀行存款180萬元外購一臺生產用設備并立即投入使用，預計使用年限為5年，預計凈殘值為30萬元，采用年數總和法計提折舊。當日，該設備的初始入賬金額與計稅基礎一致。根據稅法規(guī)定，該設備在2×19年至2×23年每年可予稅前扣除的折舊金額均為36萬元。不考慮其他因素，2×19年12月31日，該設備的賬面價值與計稅基礎之間形成的暫時性差異為（ ）萬元。
2×19年12月31日，賬面價值＝180－（180－30）×5/15＝130（萬元），計稅基礎＝180－36＝144（萬元），資產的賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異14萬元。 老師，這題為什么是*5/15?
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5．甲公司2020年1月1日購入一臺生產設備，原價為500萬元，預計使用年限為6年，預計凈殘值為10萬元，會計處理時按照年限平均法計提折舊，2020年末對該設備計提固定資產減值準備30萬元。稅法規(guī)定此類設備按照年數總和法計提折舊，假定稅法規(guī)定的折舊年限和凈殘值與會計相同，不考慮其他稅收優(yōu)惠政策，則2020年末該設備的計稅基礎為( )萬元。
A.380.17 B.371.67
C.372 D.336.67
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某項目的生產經營期為5年，設備原值為20萬元，預計凈殘值收入5000元，稅法規(guī)定的折舊年限為4年，稅法預計的
凈殘值為8000元，直線法計提折舊，所得稅率為30%，則設備使用5年后設備報廢相關的稅后現金凈流量為 （?。┰?。
A、5900
B、8000
C、5000
D、6100
4337
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某設備的賬面原價為50 000元，預計使用年限為4年，預計凈殘值率為4%，采用雙倍余額遞減法計提折舊，該設備在第3年應計提的折舊額為（?。┰?
A.5 250 B.6 000 C.6 250 D.9 600
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西方公司于2016年12月31 日取得某項固定資產，其初始入賬價值為600萬元，預計使用年限為5年，采用年數總和法計提折舊，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定對于該項固定資產采用年限平均法計提折舊，折舊年限、預計凈殘值與會計規(guī)定相同。下列關于該固定資產2017年12月31日產生抵扣暫時性差異是多少
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