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老師 2014年的抵消分錄我都能看懂 2015開始我看不懂了 借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200 貸：資產(chǎn)減值損失（這我知道 反向沖計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備） 2015變成了 借：營業(yè)成本200 貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（這是個(gè)啥 ？？不是14年沖了存貨跌價(jià)了嗎怎么又加回來進(jìn)成本？） 問題2 2014 借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 貸：信用減值損失 100（這我理解 反向沖壞賬） 2015 照抄14 信用減值損失改成未分配利潤年初 借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100（這我不理解 14年不是沖了嗎 怎么又計(jì)提個(gè)新的壞賬準(zhǔn)備？）
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你好，同學(xué)。
借：營業(yè)成本200 貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，這是出售的時(shí)候，個(gè)別報(bào)表將這個(gè)存貨對(duì)銷售了，存貨通過營業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)就不存在了，之前合并報(bào)表關(guān)于返沖的部分要抵消處理，但科目要換為營業(yè)成本，因?yàn)檫@個(gè)存貨在個(gè)別報(bào)表用的是營業(yè)成本處理的。
借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100，這是應(yīng)收賬款不存在了，實(shí)現(xiàn)了，個(gè)別報(bào)表已經(jīng)支付了，那么合并 報(bào)表返沖的壞賬一樣的要做清理處理的。
2020 09/16 09:10
84784986 
2020 09/16 15:26
還是。。沒有理解太透徹 我大概理解是
合并報(bào)表沖個(gè)別報(bào)表 的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200
貸：信用減值損失 200（這我理解 反向沖壞賬）
然后你的意思是存貨賣出去了 在合并報(bào)表層面 再把上面的沖銷分錄 給再?zèng)_一遍？？？也就是抵消 ？ 還是抵消個(gè)別報(bào)表的信用減值損失 跟個(gè)別報(bào)表的營業(yè)成本？
借：營業(yè)成本200
貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200
陳詩晗老師 
2020 09/16 16:48
你這個(gè)樣子理解也是可以的。
84784986
2020 09/16 17:24
合并報(bào)表把存貨跌價(jià)抄過來 然后反向沖 就沒了
然后個(gè)別報(bào)表賣了 再把個(gè)別報(bào)表抄過來 反向沖也抄過來 然后合并報(bào)表做一筆抵消分錄
是這意思？
陳詩晗老師
2020 09/16 17:24
是的，就是統(tǒng)統(tǒng)抵消，因?yàn)槌鍪哿藳]有了
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